유연한 예산은 실제로 발생하는 판매 활동의 양에 따라 다양한 수준의 수익과 비용을 보여주는 예산입니다. 일반적으로 실제 매출 또는 판매 된 실제 단위는 유연한 예산 모델에 삽입되고 예산 지출 수준은 판매 비율로 설정된 공식을 기반으로 모델에 의해 자동으로 생성됩니다.
유연한 예산 차이는 유연한 예산 모델에 의해 생성 된 결과와 실제 결과 간의 차이입니다. 실제 수익이 유연한 예산 모델에 삽입되면 이는 수익이 아닌 예산과 실제 비용간에 차이가 발생한다는 것을 의미합니다. 판매 된 실제 단위 수를 유연한 예산 모델에 삽입하면 단위당 표준 수익과 단위당 실제 수익 사이에 차이가있을 수 있으며 실제 비용 수준과 예산이 책정 된 비용 수준간에 차이가있을 수 있습니다.
예를 들어, 단위당 가격이 $ 100가 될 것으로 예상되는 유연한 예산 모델이 설계되었습니다. 가장 최근 달에 800 개가 판매되었으며 판매 된 단위당 실제 가격은 $ 102입니다. 이는 $ 1,600 (800 개 단위 x 단위당 $ 2로 계산 됨)의 수익과 관련하여 유리한 유연한 예산 차이가 있음을 의미합니다. 또한이 모델에는 단위당 판매되는 상품의 가격이 $ 45가 될 것이라는 가정이 포함되어 있습니다. 한 달에 단위당 실제 비용은 $ 50입니다. 즉, $ 4,000의 상품 판매 비용 (800 개 단위 x 단위당 $ 5로 계산)과 관련하여 불리한 유연한 예산 차이가 있습니다. 전체적으로 이것은 $ 2,400의 불리한 차이로 작동합니다.
일반적으로 유연한 예산 모델의 단위 볼륨 또는 수익 수준이 실제 결과와 일치하도록 조정되기 때문에 고정 예산 모델이 사용 된 경우 생성되는 총 가변 예산 분산보다 작아야합니다. 고정 모델의 경우). 유연한 예산 차이가 큰 경우 예산 모델에 삽입 된 공식을 실제 결과를보다 정확하게 반영하도록 조정해야 함을 의미 할 수 있습니다.
