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세금 감가 상각

세금 감가 상각은 해당 세법에 따라 주어진보고 기간 동안 세금 보고서에 비용으로 나열 될 수있는 감가 상각입니다. 기업에서보고하는 과세 소득액을 줄이는 데 사용됩니다. 감가 상각은 내용 연수 동안 고정 자산의 비용을 점진적으로 부과하는 것입니다. 미국에서는 상황이 다음 테스트를 모두 충족하는 경우에만 자산을 감가 상각 할 수 있습니다.

  1. 자산은 기업이 소유 한 자산입니다.

  2. 자산이 소득 창출 활동에 사용됨

  3. 자산에는 결정 가능한 내용 연수가 있어야합니다.

  4. 1 년 이상 지속될 것으로 예상합니다.

  5. 자산은 IRS에서 특별히 제외 된 특정 유형의 자산 일 수 없습니다.

이러한 규칙이 충족되지 않으면 발생시 비용 전체를 비용으로 청구해야합니다. 세금 유예 관점에서 비용을 한꺼번에 청구하는 것은 나쁜 일이 아닙니다. 이는 소득세를 납부해야하는 단기 소득 금액을 줄여줍니다.

세금 감가 상각은 일반적으로 감가 상각 비용의시기 측면에서 GAAP 또는 IFRS 회계 프레임 워크 (장부 감가 상각이라고 함)에서 허용되는 감가 상각과 만 다릅니다. 세금 감가 상각은 가속 된 형태의 감가 상각 인 MACRS를 사용하기 때문에 일반적으로 미국에서 장부 감가 상각보다 감가 상각 비용을 더 빠르게 인식합니다. 일부 상황에서 세법은 일부 고정 자산의 비용을 발생시 비용으로 전액 청구하도록 허용하므로 유효 감가 상각 기간은 과세 연도입니다.

가속감가 상각은 비용 인식의 증가를 통해 당장 과세 소득을 감소시키고 이후 과세 소득을 증가시키는 효과가 있습니다. 화폐의 시간 가치를 감안할 때 이것은 미국의 세금 감가 상각이 미지급 세금의 순 현재 가치를 줄이기 위해 고안되었음을 의미합니다. 반대로 장부 감가 상각은 일반적으로 정액 기준으로 계산되므로 자산 수명 동안 비용이 더 균등하게 분배되고 일반적으로 시간이 지남에 따라 자산 가치의 실제 감소를 더 잘 표현할 수 있습니다.

세금 감가 상각은 자산의 실제 사용 또는 내용 연수에 관계없이 자산에 할당 된 자산 분류에 따라 특정 금액의 감가 상각을 허용하는 엄격한 규칙을 기반으로합니다. 반대로 장부 감가 상각은 자산의 실제 사용량과 더 밀접하게 연관되어 있으며 개별 자산 기준으로 할당 될 수도 있습니다.

대부분의 경우 세금 감가 상각 및 GAAP 또는 IFRS 감가 상각에 대한 허용 감가 상각 총액은 자산의 총 내용 연수 동안 동일합니다. 즉, 장부와 세금 감가 상각 간의 차이는 일시적인 차이로 간주됩니다.

세금 감가 상각과 장부 감가 상각의 계산 차이로 인해 회사는 두 가지 유형의 감가 상각에 대해 별도의 기록을 유지해야합니다. 세금 준비를 세무 서비스에 아웃소싱하는 경우 세무 작성자는 비즈니스를 대신하여 상세한 세금 감가 상각 기록을 유지할 가능성이 높습니다.