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현금 및 단기 계좌

캐쉬 오버 및 숏 계정은 총계정 원장의 계정입니다. 계정은 실제 기말 현금 잔액이 보유 현금의 시작 장부 잔액과 다른 금액을 저장하고 해당 기간 동안 기록 된 현금 거래를 더하거나 뺀 금액을 저장합니다.

캐쉬 오버 및 숏 계정의 주요 용도는 현금 집약적 인 소매 또는 은행 환경과 소액 현금 처리에 사용됩니다. 이러한 경우 현금 차이는 쉽게 액세스 할 수있는 단일 계정에 저장해야합니다. 그런 다음이 정보는 현금 수준이 기대와 다른 이유를 추적하고 더 나은 절차, 통제 및 직원 교육을 통해 이러한 상황을 제거하는 데 사용됩니다. 따라서 계정은 탐정 통제의 기초로 사용됩니다.

캐쉬 오버 및 숏 계정은 특히 특정 금전 등록기, 작은 금전 함 등의 하위 계정 수준에서 추적 할 때 사기 상황을 추적하는 데 훌륭한 도구입니다. 이 세부 수준에서 계정을 조사하면 경영진이 조치를 취할 수있는 낮은 수준의 현금 절도 패턴이 계속 진행되고 있음을 알 수 있습니다. 예를 들어, 사기 상황은 금전 등록기 또는 작은 금전 함을 직접 책임지는 사람들로 거슬러 올라갈 수 있습니다.

캐쉬 오버 및 숏 계정은 비용 계정이므로 일반적으로 손익 계산서의 "기타 비용"항목으로 집계됩니다. 계정의 잔액은 매우 작은 경향이 있습니다. 계정의 잔액이 클수록 조사가 시작될 가능성이 높지만 작은 잔액을 조사하는 것은 비용 효율적이지 않을 수 있습니다.

캐쉬 오버 및 숏 계정이 어떻게 운영되는지에 대한 예로, 컨트롤러는 표준 현금 잔고 $ 200를 포함해야하는 소액 현금 상자에 대한 월별 검토를 수행합니다. 그는 상자에 $ 45의 현금과 $ 135의 영수증이 들어있어 총 $ 180에 불과합니다. 따라서 $ 20의 현금이 누락되었습니다. 이 현금 부족은 현금 및 단기 계정 (비용)에 대한 차변과 소액 현금 또는 현금 계정 (자산 감소)에 대한 대변으로 기록됩니다.

또는 소액 현금 상자에 너무 많은 현금이있는 경우 (실제로 드문 상태입니다!), 현금으로 차변하고 현금 및 단기 계정에 대한 크레딧으로 입력이 취소됩니다.