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총계정 원장을 조정하는 방법

총계정 원장은 비즈니스에 대해 기록 된 모든 거래를 집계하는 마스터 계정 집합입니다. 개인이 총계정 원장을 조정할 때 이는 일반적으로 소스 문서가 각 계정에 표시된 잔액과 일치하는지 확인하기 위해 총계정 원장 내의 개별 계정을 검토하고 있음을 의미합니다. 조정 프로세스는 회계 기록이 깨끗한 상태인지 확인하기 위해 연례 감사를 위해 감사인이 도착하기 직전에 일반적인 활동입니다.

계정 수준의 조정 프로세스는 일반적으로 다음 단계로 구성됩니다.

  1. 기초 잔액 조사 . 계정의 기초 잔액을 이전 기간의 기말 조정 세부 사항과 일치시킵니다. 금액이 일치하지 않으면 이전 기간의 차이 이유를 조사하십시오. 계정이 한동안 조정되지 않은 경우 오류가 과거의 여러 기간에있을 수 있습니다.

  2. 현재 기간 조사 . 기간 내 계정에보고 된 거래를 기초 거래와 일치시키고 필요에 따라 조정합니다.

  3. 조정 검토 . 해당 기간 내에 계정에 기록 된 모든 조정 분개를 검토하고 필요에 따라 조정합니다.

  4. 반전 검토 . 기간 내에 취소되어야하는 모든 분개가 취소되었는지 확인합니다.

  5. 기말 잔액 검토 . 계정의 기말 세부 사항이 기말 계정 잔액과 일치하는지 확인하십시오.

총계정 원장 조정의 개념은 모든 계정이 재무 제표에 집계되는지 확인하기 위해 총계정 원장을 전체적으로 검사하는 것을 의미 할 수도 있습니다. 이 조정 프로세스에는 다음 단계가 포함됩니다.

  1. 모든 수익 계정의 기말 잔액을 요약하고 총액이 손익 계산서의 총 수익과 일치하는지 확인합니다.

  2. 모든 비용 계정의 기말 잔액을 요약하고 총액이 손익 계산서의 비용 합계와 일치하는지 확인합니다. 이는 손익 계산서의 개별 비용 항목 수준에서 수행 할 수 있습니다.

  3. 모든 자산, 부채 및 자본 계정을 요약하고 총액이 대차 대조표의 각 항목과 일치하는지 확인합니다.

총계정 원장을 조정하는 것은 불균형 총계정 원장을 조사하는 것을 의미 할 수도 있습니다. 즉, 모든 차변의 총액이 시산표의 모든 크레딧 총액과 일치하지 않는 경우입니다. 이 프로세스에는 개별 계정 수준에서 차변 및 대변 합계를 조사하여 일치하지 않는 차변 및 대변이 포함 된 계정을 확인합니다.