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소액 현금 회계

소액 현금은 사소한 현금 요구 사항을 지불하기 위해 회사 구내에 보관되는 소량의 현금입니다. 이러한 지불의 예로는 사무용품, 카드, 꽃 등이 있습니다. 소액 현금은 소액 금전 함이나 가장 필요한 곳에 가까운 상자에 보관됩니다. 대기업에는 건물 당 하나 또는 부서 당 하나의 소규모 현금 위치가 여러 개있을 수 있습니다. 소액 현금 거래를 추적하기 위해 별도의 회계 시스템이 사용됩니다.

소액 현금 시스템

소액 현금 펀드를 설정하기 위해 계산원은 특정 소액 현금 펀드 (보통 수백 달러)에 할당 된 자금 금액을 확인합니다. 또는 계산원은 구내에 충분한 지폐와 동전이있는 경우 소액 현금 기금에 대한 현금을 간단히 계산할 수 있습니다. 초기 소액 현금 출납장 항목은 소액 현금 계정에 대한 차변과 현금 계정에 대한 대변입니다.

그런 다음 소액 현금 관리인은 지출이 무엇이든 관련된 영수증을받는 대가로 기금에서 소액 현금을 지불합니다. 현재 저널 항목이 없습니다. 대신, 소액 현금 펀드의 현금 잔고는 계속 감소하는 반면 영수증의 수는 계속 증가합니다. 영수증과 남은 현금의 총액은 항상 소액 현금 자금의 초기 금액과 같아야합니다. 그러나 기록 오류 및 도난으로 인해 초기 자금 조달 금액과 차이가 발생할 수 있습니다.

소액 현금 기금의 현금 잔고가 충분히 최소 수준으로 떨어지면 소액 현금 관리인이 계산원에게 더 많은 현금을 신청합니다. 이것은 관리인이 축적 한 모든 영수증의 요약 형식을 취합니다. 계산원은 영수증 금액으로 새 수표를 만들고 수표를 영수증으로 바꿉니다. 소액 현금 출납장 항목은 소액 현금 계정에 대한 차변 및 현금 계정에 대한 대변입니다.

소액 현금 관리인은 소액 금전 함 또는 상자를 다시 채 웁니다.이 상자에는 이제 기금에 지정된 원래 금액이 들어 있어야합니다. 계산원은 소액 현금 영수증을 기록하기 위해 분개를 만듭니다. 이것은 소액 현금 계정에 대한 크레딧이며, 아마도 사무용품 계정 (현금으로 구매 한 것에 따라 다름)과 같은 여러 다른 비용 계정으로 인출됩니다. 소액 현금 계정의 잔액은 이제 시작된 금액과 같아야합니다.

실제로 소액 계좌의 잔고는 소액 금함의 실제 현금보다 더 큽니다. 상자 안의 현금은 지속적으로 지급되기 때문입니다. 그러나 그 차이가 너무 작아 재무 제표 결과에 전혀 중요하지 않습니다. 따라서 차액은 소액 상자를 보충해야하는 경우에만 조정됩니다.

소액 현금 회계의 예

한 회사가 소액 현금 펀드를 설정하고 처음에는 300 달러로 자금을 조달합니다. 항목은 다음과 같습니다.