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채권 분석

채권 개요

미수금은 고객이 비즈니스에 빚진 금액이며 잠재적으로 많은 수의 송장 금액으로 구성됩니다. 미수금은 대부분의 비즈니스에서 들어오는 현금 흐름의 주요 소스를 구성하므로 이러한 송장을 종합적으로 분석하여 기본 현금 흐름의 상태를 확인해야합니다. 몇 가지 매출 채권 분석 기법이 아래에 나와 있습니다.

미수금 분석

회사의 미수금 상태를 분석하는 가장 쉬운 방법 중 하나는 회계 소프트웨어 패키지의 표준 보고서 인 미수금 월령 보고서를 인쇄하는 것입니다. 이 보고서는 미수금 계정의 나이를 다양한 버킷으로 나눕니다. 때때로 회계 소프트웨어 내에서 청구 조건과 일치하도록 변경할 수 있습니다. 가장 일반적인 시간 버킷은 0-30 일, 31-60 일, 61-90 일, 90 일 이상입니다. 30 일을 초과하는 기간을 나타내는 시간 버킷에 속하는 모든 인보이스는 특히 가장 오래된 시간 버킷으로 떨어질 경우 경보 감각이 높아집니다. 노화 보고서를 기반으로 분석 할 때 알아야 할 몇 가지 문제는 다음과 같습니다.

  • 개별 신용 조건 . 경영진은 특정 고객에게 비정상적으로 긴 신용 조건을 승인했거나 특정 송장에 대해서만 승인했을 수 있습니다. 그렇다면 이러한 항목은 실제로 아직 지불 기한이 아닌 경우 지불 기한이 심하게 연체 된 것처럼 보일 수 있습니다.

  • 청구일로부터의 거리 . 많은 회사에서 대부분의 모든 인보이스는 월말에 청구됩니다. 며칠 후 에이징 보고서를 실행하면 지급금이 도착할 예정인 한 달 전의 미결제 미수금과 방금 청구 된 모든 미수금의 전체 금액이 여전히 표시 될 수 있습니다. 전체적으로 미수금이 불량 상태 인 것으로 보입니다. 그러나 월말 청구 활동 직전에 보고서를 실행하면 보고서에 미수금이 훨씬 적고 미수금에서 발생하는 현금이 거의없는 것처럼 보일 수 있습니다.

  • 시간 버킷 크기 . 보고서의 시간 버킷 기간을 회사의 신용 조건과 대략 일치시켜야합니다. 예를 들어 신용 조건이 10 일이고 처음 버킷이 30 일에 걸쳐있는 경우 거의 모든 송장이 최신 상태로 표시됩니다.

  • 미적용 크레딧 . 보고서에 적용되지 않은 크레딧이있을 수 있습니다. 그렇다면 적용되어야하는 송장을 조사하여 보고서를 정리하십시오. 이렇게하면 보고서에 나열된 연체 된 미수금 금액을 줄일 수 있습니다.

또 다른 매출 채권 분석 도구는 추세선입니다. 지난 1 년 동안 매월 말에 미결제 미수금 잔액을 플로팅하고이를 사용하여 가까운 장래에 미결제가 될 미수금 금액을 예측할 수 있습니다. 계절적 변동성을 미래의 판매 수준 추정에 적용 할 수 있으므로 판매가 계절적 일 때 특히 유용한 도구입니다.

추세 분석은 일정 기간 동안 판매 대비 불량 부채 비율을 비교하는데도 유용합니다. 이 비율에 강한 반복 추세가있는 경우 경영진은 조치를 취할 수 있습니다. 예를 들어 불량 부채 비율이 증가하면 경영진은 고객에게 더 엄격한 신용 조건을 승인 할 수 있습니다. 반대로 불량 부채 비율이 매우 낮 으면 경영진은 다소 위험한 고객에게 판매를 확대하기 위해 신용을 완화 할 수 있습니다. 이는 고객의 임박한 파산을 나타낼 수있는 문제를 강조 할 수 있기 때문에 개별 고객에 대한 불량 부채 비율 분석을 실행할 때 특히 유용한 도구입니다.

추세선 분석을 사용할 때 알아야 할 몇 가지 문제는 다음과 같습니다.

  • 신용 정책의 변경 . 경영진이 신용 정책의 변경을 승인 한 경우 미수금 또는 불량 부채 수준이 갑작스럽게 변경 될 수 있습니다.

  • 제품 또는 비즈니스 라인의 변경 . 회사가 제품 또는 비즈니스 라인의 혼합을 추가하거나 삭제하면 미수금 추세에 큰 변화가 발생할 수 있습니다.

  • 비즈니스 조건의 변화 . 경제가 쇠퇴하면 역사적 평균을 훨씬 상회하는 불량 부채의 증가 추세가있을 수 있습니다.

세 번째 유형의 매출 채권 분석은 비율 분석입니다. 가장 일반적으로 사용되는 비율은 미수금 회수 기간으로, 평균 고객 송장이 지급되기 전에 미결 상태로 남아있는 일수를 나타냅니다. 공식은 다음과 같습니다.

평균 미수금 ÷ (연매출 ÷ 365 일)

예를 들어 일반적으로 미결제 금액이 50 만 달러이고 연간 매출액이 360 만 달러 인 경우 매출 채권 회수 기간은 다음과 같이 계산됩니다.

미수금 $ 500,000 ÷ (연매출 $ 3,650,000 ÷ 365 일)

= 50 일 수집 기간

이 예에서는 크레딧 기간의 기간을 모르기 때문에 50 일 수금 기간이 좋은지 나쁜지 알 수 없습니다.

요약하면 미수금을 분석하는 가장 좋은 방법은 여기에 언급 된 세 가지 기술을 모두 사용하는 것입니다. 미수금 수금 기간을 사용하여 회사가 미수금을 수금 할 수있는 능력에 대한 일반적인 아이디어를 얻고, 월령 보고서 분석을 추가하여 수금 문제를 일으키는 송장을 정확히 파악한 다음 추세 분석을 추가하여 수금 문제를 확인할 수 있습니다. 이러한 문제는 시간이 지남에 따라 변하고 있습니다.

다른 유형의 분석

미수금과 관련된 흥미로운 분석은 사용 된 지불 유형에 주목하여 판매 시점에 지불 된 고객 판매 비율의 추세선입니다. 회사의 판매 절차 및 정책의 변경으로 인해 판매가 선불로 또는 선불로 전환 될 수 있으므로 미수금의 금액과 특성에 영향을 미칩니다.