기업은 사기로 인해 상당한 양의 자산을 잃을 수 있습니다. 극단적 인 수준에서 사기의 영향은 회사를 폐쇄 할 수도 있습니다. 결과적으로 사업주는 사기가 발생할 가능성이 적은 환경을 만들기 위해 지속적으로 노력해야합니다. 사기가 발생하거나 비즈니스에서 발생할 가능성을 높이는 여러 가지 요인이 있습니다. 이러한 사기 위험 요소는 다음과 같습니다.
항목의 특성
크기와 가치 . 도난 당할 수있는 품목이 크기에 비례하여 가치가 높은 경우 (예 : 다이아몬드) 건물에서 제거하는 것이 덜 위험합니다. 이는 직원이 쉽게 할 수있는 경우 특히 중요한 항목입니다.
재판매 용이성 . (대부분의 가전 제품과 같은) 훔친 상품의 재판매를위한 준비된 시장이 있다면, 이것은 사기에 가담하려는 유혹을 증가시킵니다.
현금 . 많은 양의 지폐와 동전이 있거나 은행 계좌에 현금이 있으면 사기 위험이 매우 높습니다. 지역 수준에서 작은 현금 상자에 큰 잔액이 있으면 상당한 유혹을 받게됩니다.
제어 환경의 특성
업무 분리 . 사기에는 최소 두 사람의 공모가 필요하기 때문에 여러 직원이 서로 다른 거래 단계에 관여하면 사기 위험이 크게 감소합니다. 따라서 잘못 정의 된 직무 설명 및 승인 프로세스는 사기에 대한 명확한 기회를 제공합니다.
보호 장치 . 자산이 물리적으로 보호되면 도난 당할 가능성이 훨씬 적습니다. 여기에는 재고 보관 영역 주변의 울타리, 유지 관리 용품 및 도구를위한 잠긴 상자, 경비실, 직원 배지 시스템 및 유사한 솔루션이 포함될 수 있습니다.
문서 . 거래에 대한 물리적 또는 전자적 기록이없는 경우 직원은 적발되지 않았 음을 합리적으로 확신 할 수 있으므로 사기에 가담 할 가능성이 더 커집니다. 문서 가 있는 경우에도 마찬가지 지만 기록은 쉽게 수정할 수 있습니다.
휴가 . 기업에서 직원에게 할당 된 시간을 모두 떼어 내야하는 경우, 이는 계속해서 진행중인 사기 사례를 숨기지 못하게하므로 자연스러운 억제력이됩니다.
관련 당사자 거래 . 특수 관계자와의 거래가 많을 경우 시장 가격과 상당히 다른 금액으로 매매가 이루어질 가능성이 높습니다.
복잡성 . 회사 비즈니스의 성격이 매우 복잡한 거래, 특히 추정치와 관련된 거래를 포함하는 경우, 직원이 이러한 거래의 결과를 조작하여 실제보다 더 나은 결과를보고하는 것이 더 쉽습니다.
지배력 . 한 개인이 경영진의 결정을 지배 할 수있는 위치에있을 때, 특히 이사회가 약할 때이 개인은 부적절한 행동을 할 가능성이 더 큽니다.
매출액 . 경영진과 일반 직원 간의 이직률이 높으면 거래 처리 방식에 대한 제도적 기억이 약해져 통제에 대한 관심이 줄어 듭니다.
감사 . 내부 감사 기능이없는 경우 부정확하거나 부적절한 거래가 발견되거나 수정 될 가능성이 낮습니다.
압력
불만 수준 . 직원이 회사에 만족하지 않으면 사기에 더 많이 관여하게됩니다. 그러한 상황의 예로는 정리해 고가 임박하고, 혜택이 감소하고, 보너스가 제거되고, 승진이 무효화되는 등이 있습니다.
기대 . 외부 투자자로부터 특정 재무 결과를보고하거나 경영진이 특정 성과 목표 (아마도 보너스 획득)를 달성하거나 부채 자금 조달 자격을 얻기 위해 대차 대조표 목표를 달성하라는 압력이있는 경우 재무보고 사기의 위험이 높습니다.
보장 합니다. 소유주 나 경영진이 회사 부채를 보증 할 경우 보증이 발생하지 않도록 특정 재무 결과를보고해야하는 강력한 압력이있을 것입니다.
