기업은보고 기간 동안 이연 법인세 부채와 자산에 순 변동이있을 때 이연 법인세를 회계 처리해야합니다. 이연 세금 금액은 통합 세금 보고서를 제공하는 사업의 각 납세 구성 요소에 대해 집계됩니다. 이연 세금을 계산하려면 다음 단계를 완료해야합니다.
기존의 일시적인 차이점과 이월을 식별합니다.
해당 세율을 사용하여 과세되는 일시적 차이에 대한 이연 법인세 부채 금액을 결정합니다.
해당 세율을 사용하여 공제 가능한 일시적 차이와 영업 손실 이월에 대한 이연 법인세 자산 금액을 결정합니다.
세액 공제를 포함하는 이월에 대한 이연 법인세 자산 금액을 결정합니다.
회사가 이러한 자산의 일부를 실현하지 못할 확률이 50 % 이상인 경우 이연 법인세 자산에 대한 평가 수당을 만듭니다. 이 수당에 대한 모든 변경 사항은 손익 계산서의 계속 운영 수입에 기록됩니다. 비즈니스에서 다양한 이월이 사용되지 않은 상태로 만료 된 이력이 있거나 향후 몇 년 내에 손실이 발생할 것으로 예상되는 경우 평가 수당이 필요합니다.
