일시적인 차이는 대차 대조표에있는 자산 또는 부채의 장부 금액과 세금 기준의 차이입니다. 일시적인 차이는 다음 중 하나 일 수 있습니다.
- 공제액 . 공제 가능한 일시적 차이는 과세 대상 손익을 결정할 때 미래에 공제 할 수있는 금액을 산출하는 일시적 차이입니다.
- 과세 . 과세 일시적 차이는 과세 대상 손익을 결정할 때 미래에 과세 금액을 산출하는 일시적 차이입니다.
두 경우 모두 자산이나 부채의 장부 금액이 회수되거나 정산 될 때 차액이 정산됩니다.
일시적인 차이로 인해 기업이보고 기간에 발생하는 비용은 일반적으로 당기 법인세 비용 또는 소득과 이연 법인세 비용 또는 소득으로 구성됩니다.
