현금 비율은 회사의 가장 유동적 인 자산을 현재 부채와 비교합니다. 이 비율은 기업이 단기적 의무를 이행 할 수 있는지 여부를 결정하는 데 사용됩니다. 사실상 사업을 유지하기에 충분한 유동성이 있는지 여부입니다. 재고 (현재 비율에 포함됨)와 미수금 (당기 비율에 포함됨)을 제외하기 때문에 모든 유동성 측정 중 가장 보수적입니다. 이 비율은 특히 수취 채권이 단기간 내에 현금으로 쉽게 전환 될 수있는 경우 너무 보수적 일 수 있습니다.
현금 비율의 공식은 현금과 현금 등가물을 합산하고 유동 부채로 나누는 것입니다. 약간 더 정확할 수있는 변형은 방정식 분모의 현재 부채에서 발생한 비용을 제외하는 것입니다. 단기간에 이러한 항목에 대해 지불 할 필요가 없을 수도 있기 때문입니다. 계산은 다음과 같습니다.
(현금 + 현금성 자산) ÷ 유동 부채 = 현금 비율
예를 들어, ABC Company는 5 월 말에 대차 대조표에 $ 100,000의 현금과 $ 400,000의 현금 등가물을 가지고 있습니다. 그날 현재 부채는 $ 1,000,000입니다. 현금 비율은 다음과 같습니다.
($ 100,000 현금 + $ 400,000 현금 등가물) ÷ $ 1,000,000 유동 부채
= 0.5 : 1 현금 비율
회사가 외부 세계에 높은 현금 비율을 보여주고 자한다면, 측정 일 현재 많은 양의 현금을 보유해야합니다. 아마도 현명한 것 이상일 것입니다. 또 다른 우려 사항은 비율이 특정 시점의 현금 잔고 만 측정한다는 것입니다. 이는 채권이 수금되고 공급 업체가 지급됨에 따라 빠르게 달라질 수 있습니다. 결과적으로 유동성의 더 나은 척도는 비율의 분자로 미수금을 포함하는 당좌 비율입니다.
유사한 용어
현금 비율은 유동성 비율이라고도합니다.
