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직무 분리

직무 분리는 프로세스의 다양한 단계를 다른 사람에게 할당하는 것입니다. 그렇게하는 목적은 누군가가 프로세스를 과도하게 제어함으로써 도난 또는 기타 사기 행위에 가담 할 수있는 사례를 제거하는 것입니다. 본질적으로 프로세스의 다음 세 가지 일반적인 기능은 서로 다른 사람으로 나누어야합니다.

  • 자산의 물리적 보관

  • 자산에 대한 기록 보관

  • 자산 취득 또는 처분 권한

다음은 업무 분리의 몇 가지 예입니다.

  • 창고에있는 공급자로부터 물품을받는 사람은 해당 물품에 대해 공급자에게 지불하기 위해 수표에 서명 할 수 없습니다.

  • 재고 기록을 유지하는 사람은 재고를 물리적으로 소유하지 않습니다.

  • 고정 자산을 제 3 자에게 매각 한자는 매각을 기록하거나 제 3 자로부터 대금을 보관할 수 없습니다.

업무 분리는 제어 시스템의 필수 요소입니다. 감사인은 기업의 내부 통제 시스템 분석의 일부로 직무 분리를 찾고 분리 실패가있는 경우 시스템에 대한 판단을 하향 ​​조정합니다. 분리 실패가 발생하면 감사인은 사기 위험이 확대 된 것으로 간주하고 그에 따라 절차를 조정합니다.

업무를 다른 사람에게 효과적으로 전달하기에는 사람이 너무 적어 소규모 조직에서는 업무 분리가 더 어렵습니다. 분리의 또 다른 문제는 너무 많은 사람들 사이에서 작업을 이동하면 프로세스 흐름이 덜 효율적이라는 것입니다. 더 높은 수준의 효율성이 필요한 경우 업무 분리가 줄어들었기 때문에 일반적인 트레이드 오프는 제어력이 약합니다.

업무 분리는 업무 분리라고도합니다.