순차 샘플링은 원하는 결론에 맞는지 확인하기 위해 모집단에서 가져온 각 샘플을 평가하는 샘플링 기술입니다. 감사인은 결론을 충분히 뒷받침하는 즉시 샘플 평가를 중단합니다. 이 접근 방식을 사용하면 검사되는 샘플링 단위가 줄어들 수 있지만 편차가 발견되면 샘플링이 계속됩니다. 따라서 순차 샘플링 계획은 편차가 거의 없을 때 가장 잘 작동합니다.
순차 샘플은 일반적으로 2 ~ 4 개의 샘플링 단위 그룹으로 구성됩니다. 감사자는 컴퓨터 프로그램을 사용하여 허용 가능한 편차 비율, 과잉 의존 위험 및 예상되는 인구 편차 비율을 기반으로 각 그룹의 크기를 결정합니다.
순차적 샘플링 프로세스는 감사자가 첫 번째 샘플링 단위 그룹을 검사하는 것으로 시작됩니다. 이 시험 결과에 따라 감사인은 다음 사항을 결정합니다.
추가 샘플링없이 평가 된 통제 위험 수준을 수용합니다.
너무 많은 편차로 인해 계획된 신뢰도와 허용 가능한 편차 비율을 달성 할 수 없으므로 추가 샘플링을 중지하십시오. 또는
계획된 평가 된 통제 위험 수준을 지원할 수 있는지에 대한 자세한 정보를 수집하기 위해 추가 샘플링 단위 검사에 참여합니다.
예를 들어, 감사자는 샘플링 단위의 세 그룹 세트를 개발합니다. 여기서 각 연속 그룹에는 샘플링 할 동일한 수의 단위가 포함됩니다. 샘플링 계획은 이전 그룹에 하나 이상의 편차가있는 경우 다음 샘플링 단위 그룹으로 계속 진행하는 것입니다. 몇 가지 결과는 다음과 같습니다.
시나리오 1. 첫 번째 그룹의 분석에서 편차가 발견되지 않았으므로 감사자는 표본이 계획된 평가 된 통제 위험 수준을 지원한다고 결론을 내립니다. 따라서 그녀는 추가 샘플링 단위를 조사하지 않기로 결정합니다.
시나리오 2. 첫 번째 그룹의 분석에서 두 가지 편차가 발견되었으므로 감사자는 다음 샘플링 그룹을 사용하여 샘플링을 계속하기로 결정합니다. 이 두 번째 그룹은 하나의 추가 편차를 포함하는 것으로 확인되었으므로 감사는 더 많은 정보를 찾기 위해 세 번째 샘플 그룹으로 계속 진행하여 증가 된 샘플 결과가 결국 평가 된 제어 위험 수준을 지원하는지 확인합니다.
시나리오 3. 첫 번째 그룹의 분석에서 너무 많은 편차 인 4 개의 편차가 발견되었습니다. 추가 샘플링 단위 그룹의 조사에 참여해도 상황이 개선되지 않으므로 감사인은 샘플링 프로세스를 중지합니다.
다음 샘플링 단위 그룹으로 진행해야 할 필요가있는 경우 감사인은 계속해서 테스트를 수행 할 때의 비용 이점을 고려해야합니다. 감사자는 모든 샘플링 단위 그룹을 기꺼이 진행하지 않고 대신 계획된 신뢰도와 허용 가능한 편차 비율을 달성 할 수 없다는 결론을 받아 들일 수 있습니다.
