기업이 사기를 저지를 수있는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 기업 사기에는 비즈니스에 의한 자산 손실, 다른 사람으로부터 자금을 빼앗기 위해 기업이 저지른 행위,보고 된 결과 및 재무 상태의 위조가 포함될 수 있습니다. 다음은 몇 가지 예입니다.
개인 구매 . 직원은 자신을 대신하여 상품이나 서비스를 구매하기 위해 자금을 사용할 수 있습니다. 이는 일반적으로 자신의 비용 보고서 또는 공급 업체 송장을 승인하여 수행됩니다. 그 사람은 다른 직원을이 자산의 전환에 참여하도록 훑어 볼 수 있도록 충분히 고위 직책을 맡아야합니다. 일반적으로, 사기를 저지른 개인의 직위의 직위가 높을수록 잠재적 인 자금의 양이 증가합니다.
고스트 직원 . 급여 직원은 가짜 직원을 만든 다음 이러한 "유령 직원"에게 지불하여 자금을 자신의 은행 계좌로 보낼 수 있습니다. 직원 지불에 대한 약한 통제로 인해 이러한 유형의 사기가 발생할 가능성이 높아집니다.
스키밍 . 들어오는 자금은 회사의 회계 기록에 기록되기 전에 차단됩니다. 이것은 일반적으로 사람이 메일을 열고 회계 거래를 기록 할 수있을 때 발생합니다. 이 사기는 일반적으로 우편 실이나 회계 부서에서 발생합니다.
세금 회피 . 회사는 세금 환급을 변경하여 실제 경우보다 과세 대상이 적은 법인 소득을 공개함으로써 세금 송금액을 낮출 수 있습니다. 이것은 일반적으로 세금 신고서에 서명하는 고위 경영진의 인식이 있어야만 수행 할 수 있습니다.
자산 절도 . 모든 직원은 현금이나 고정 자산과 같은 자산을 활용하여 조직에서 훔칠 수 있습니다. 약한 통제는 직원이이 활동에 참여하도록 장려 할 수 있습니다.
무단 사용 . 직원은 개인 용도로 회사 차량을 운전하거나 개인 용도로 회사 콘도를 사용하는 등 회사 자산을 무단으로 사용할 수 있습니다. 자산이 도난 당하지는 않았지만 소비되고 있으므로 시간이 지남에 따라 그 가치가 감소합니다.
재무 제표 위조 . 조직은 재무 제표를 위조하여 우수한 재무 결과를 표시 할 수 있습니다. 이 문서는 은행 대출을 받거나 투자자에게 주식을 판매하기위한 기초로 사용할 수 있습니다. 그러한 위조는 전적으로 회계 부서 내에서 수행되거나 경영진에 의해 강제 될 수 있습니다. 이러한 위조의 예는 다음과 같습니다.
감가 상각 기간을 연장하여 감가 상각 인식 지연
부채를 특수 목적 개체로 이동
수익 인식 가속화 및 비용 인식 지연
비용 자본화
존재하지 않는 재고를 계산하여 판매 비용을 절감합니다.
기업 사기는 억제하기가 극히 어려울 수 있으며 고위 경영진이 기꺼이 참여할 의사가있는 경우 본질적으로 중단 할 수 없습니다. 이러한 경우 가장 강력한 제어 시스템도 침해 될 수 있습니다.
