기업은 현금 계좌에 신용 잔액이있을 때 대차 대조표에 마이너스 현금 잔액을보고 할 수 있습니다. 이것은 사업체가 보유하고있는 자금보다 더 많은 수표를 발행했을 때 발생합니다. 현금 잔액이 마이너스 인 경우 초과 인출 된 수표 금액을 부채 계정으로 이동하고 항목을 자동으로 취소하도록 설정하여 대차 대조표에 표시하지 않는 것이 일반적입니다. 이렇게하면 다음보고 기간이 시작될 때 현금 인출이 현금 계정으로 다시 전환됩니다.
초과 인출 금액을 저장하는 데 사용할 부채 계정에는 두 가지 옵션이 있습니다.
별도의 계정 . 이론적으로 더 정확한 접근 방식은 "초과 인출 수표"또는 "현금 초과 지불 수표"와 같이 자체 계정에서 초과 인출 금액을 분리하는 것입니다. 그러나 이것은 작은 계정 잔액 일 가능성이 높기 때문에 추가 계정으로 총계정 원장을 복잡하게 만듭니다.
미지급금 계정 . 미지급금 계정에 금액을 입력하십시오. 그렇게하면 미지급금 세부 보고서가 더 이상 총 계정 잔액과 정확히 일치하지 않게됩니다. 그러나 항목이 자동으로 취소되는 한 초과 인출 된 금액이 계정을 오랫동안 복잡하게 만들지 않아야합니다. 이 접근법은 초과 인출 수표가 드문 경우 특히 매력적입니다.
이 논의를 바탕으로 현금 잔액이없는 회사의 대차 대조표를 볼 때마다 다음과 같은 문제가 발생한다고 가정하는 것이 합리적입니다.
이 회사는 당좌 예금 계좌를 초과 인출하여 유동성에 대한 의문을 제기하며 따라서 계속해서 우려 할 수있는 능력을 가지고 있습니다.
이 회사는 공급 업체와 게임을하고 수표가 제 시간에 생성되었음을 "증명"하기 위해 수표를 인쇄 한 다음 은행에서 거부 당하지 않도록 충분한 현금이있을 때까지 보유하고 있습니다.
이 회사는 이러한 추가 지불금을 조달하기 위해 은행과의 초과 인출 계약에 의존하고 있습니다. 이는 현재 진행중인 현금 문제로 인해 어려움을 겪을 가능성이 있음을 의미합니다.
