재원

당좌 비율 | 산 비율 | 유동성 비율

당좌 비율은 기업이 청구서를 지불하기 위해 현금으로 전환 할 수있는 충분한 유동 자산이 있는지 평가하는 데 사용됩니다. 비율에 포함 된 유동 자산의 핵심 요소는 현금, 유가 증권 및 미수금입니다. 재고는 비율에 포함되지 않습니다. 단기간에 매각이 매우 어렵고 손실 가능성이 있기 때문입니다. 공식에서 재고를 제외하기 때문에 당좌 비율은 회사가 즉각적인 의무를 지불 할 수있는 능력의 현재 비율보다 더 나은 지표입니다.

당좌 비율을 계산하려면 현금, 유가 증권 및 매출 채권을 요약하고 유동 부채로 나눕니다. 90 일이 넘은 것과 같이 지급 될 가능성이없는 과도하게 오래된 미수금은 분자에 포함하지 마십시오. 공식은 다음과 같습니다.

(현금 + 유가 증권 + 미수금) ÷ 유동 부채 = 당좌 비율

계산에서 재고가 없음에도 불구하고 현재 부채가 현재 지불 가능한 경우 당좌 비율은 즉각적인 유동성에 대한 좋은 시각을 제공하지 못할 수 있으며, 채권으로부터의 수금은 몇 주 이상 예상되지 않습니다. 이는 기업이 고객에게 긴 지불 조건을 부여한 경우 특히 우려 될 수 있습니다.

이 비율은 재고가 현재 자산의 상당 부분을 차지할 수있는 제조, 소매 및 유통 환경에서 가장 유용합니다. 신용 신청자가 적시에 지불 할 수 있는지 확인하려는 잠재적 인 채권자 또는 대출 기관의 관점에서 특히 유용합니다.

예를 들어, Rapunzel Hair Products는 4 : 1의 상당한 전류 비율을 갖는 것으로 보입니다. 해당 비율의 구성 요소는 다음과 같습니다.