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현금 흐름표

현금 흐름표는 기업에서 발행 한 재무 제표 중 하나이며 조직으로 들어오고 나가는 현금 흐름을 설명합니다. 특히 운영, 투자 및 자금 조달과 같은 현금을 만들고 사용하는 활동 유형에 중점을 둡니다. 현금 흐름표는 일반적으로 손익 계산서 및 대차 대조표보다 덜 중요하지만 나머지 재무 제표에서는 쉽게 드러나지 않는 비즈니스 성과의 추세를 식별하는 데 사용할 수 있습니다. 보고 된 이익의 양과 운영에 의해 생성 된 순 현금 흐름 사이에 차이가있을 때 특히 유용합니다.

다음과 같은 이유로 손익 계산서에 표시된 결과와이 계산서의 현금 흐름간에 상당한 차이가있을 수 있습니다.

  • 거래 기록과 관련 현금이 실제로 소비되거나 수령되는 시점에는 시간 차이가 있습니다.

  • 경영진은 적극적인 수익 인식을 사용하여 현금 영수증이 아직 미래에 남아있는 수익을보고 할 수 있습니다.

  • 사업은 자산 집약적 일 수 있으므로 감가 상각으로 지연되는 경우를 제외하고 손익 계산서에 나타나지 않는 대규모 자본 투자가 필요합니다.

많은 투자자들은 현금 흐름표가 재무 제표에서 가장 투명하다고 생각하고 (즉, 퍼지하기 가장 어렵다), 따라서 비즈니스의 진정한 성과를 식별하기 위해 다른 재무 제표보다 더 많이 의존하는 경향이 있습니다. 그들은 그것을 사용하여 현금의 출처와 사용을 결정할 수 있습니다.

명세서의 현금 흐름은 다음 세 영역으로 나뉩니다.

  • 운영 활동 . 이들은 사업의 수익 창출 활동을 구성합니다. 영업 활동의 예로는 제품 판매, 로열티, 수수료, 벌금, 소송, 공급 업체 및 대출 기관 송장, 급여에 대한 현금 수령 및 지급이 있습니다.

  • 투자 활동 . 이는 장기 자산을 취득하기 위해 지불 한 지불과 판매로받은 현금을 구성합니다. 투자 활동의 예로는 고정 자산 구매와 다른 법인이 발행 한 증권의 구매 또는 판매가 있습니다.

  • 자금 조달 활동 . 이는 기업의 지분 또는 차입을 변경하는 활동을 구성합니다. 예를 들면 회사 주식 매각, 주식 환매, 배당금 지급 등이 있습니다.

현금 흐름표를 표시하는 방법에는 직접 방법과 간접 방법의 두 가지가 있습니다. 직접 방법을 사용하려면 조직이 다음과 같이 현금 흐름을 유발하는 항목과 직접 관련된 현금 흐름 정보를 제시해야합니다.

  • 고객으로부터 모은 현금

  • 받은이자와 배당금

  • 직원에게 지급되는 현금

  • 공급자에게 현금 지급

  • 이자 지급

  • 납부 한 소득세

직접 방법에 필요한 정보를 수집하는 조직은 거의 없으므로 대신 간접 방법을 사용합니다. 간접 접근 방식에서는 회사의 손익 계산서에보고 된 순이익 또는 손실로 시작하여이 수치를 일련의 조정하여 영업 활동에서 제공하는 순 현금 금액에 도달합니다. 이러한 조정에는 일반적으로 다음이 포함됩니다.

  • 감가 상각 및 상각

  • 미수금 손실 충당금

  • 자산 매각 손익

  • 채권 변동

  • 재고 변경

  • 미지급금 변경

유사한 용어

현금 흐름표는 현금 흐름표라고도합니다.