보유 일수는 사용 가능한 현금의 양을 고려하여 조직이 운영 비용을 계속 지불 할 수있는 일수입니다. 관리자는 다음과 같은 상황에서 수중에있는 현금을 알고 있어야합니다.
사업이 시작되고 아직 판매로 인해 현금이 발생하지 않는 경우.
판매가 없을 수있는 계절 판매주기의 낮은 부분에.
새 제품 라인으로 전환하는 동안 기존 제품 라인의 판매가 부진하고 감소하는 경우.
현금 보유 일을 결정할 때 주요 가정은 판매로 인한 현금 흐름이 없다는 것입니다. 대신 급여, 임대료, 공과금과 같은 운영 비용 만 있습니다. 이러한 운영 비용의 금액을 결정하려면 손익 계산서의 운영 비용 소계를 사용하고 모든 비 현금 비용 (일반적으로 감가 상각 및 상각)을 뺍니다. 그런 다음 365로 나누어 일일 현금 유출량을 결정하십시오. 마지막으로, 일일 현금 유출을 총 현금 금액으로 나눕니다. 공식은 다음과 같습니다.
현금 ÷ ((영업비-비현 금비) ÷ 365)
예를 들어, 한 스타트 업 회사는 $ 200,000의 현금을 보유하고 있습니다. 연간 운영 비용은 $ 800,000이고 $ 40,000의 감가 상각이 있습니다. 수중 현금 계산은 다음과 같습니다.
$ 200,000 ÷ (($ 800,000 운영 비용-$ 40,000 감가 상각) ÷ 365 일)
= 96 일 현금 보유
이 측정에는 몇 가지 문제가 있습니다. 첫째, 일일 평균 현금 유출을 기반으로하지만 실제로는 그렇지 않습니다. 대신, 현금은 임대료 나 급여를 지불 할 때와 같이 일괄 적으로 소비되는 경향이 있습니다. 또한 경영진은 현금 준비금이 감소함에 따라 비용을 줄이기 위해 과감한 조치를 취하는 경향이있어 실제 영업일이이 비율로 표시된 것보다 길어지는 경향이 있습니다. 따라서 정기적 인 업데이트를 통해 자세한 현금 흐름 분석을 사용하여 사용 가능한 현금의 정확한 기간을 결정하는 것이 좋습니다.
