현금 흐름은 현금의 유입 및 유출을보고하기위한 현재 형식을 나타내며 자금 흐름은 동일한 정보의 하위 집합을보고하기위한 구식 형식을 나타냅니다. 현금 흐름은 현금 흐름표에서 파생됩니다. 이 명세서는 GAAP (Generally Accepted Accounting Principles)에 따라 필요하며보고 기간 동안 기업에서 발생한 현금의 유입 및 유출을 보여줍니다. 현금 흐름표의 정보는 다음 세 영역으로 집계됩니다.
운영 활동 . 상품 판매 및 공급 업체 및 직원에 대한 대금 지급과 같은 비즈니스의 주요 수익 창출 활동으로 구성됩니다.
투자 활동 . 자산 매각으로받은 현금과 같은 장기 자산의 취득 및 처분을 포함합니다.
자금 조달 활동 . 부채 발행 또는 상환과 같은 금융 상품 판매 또는 상환으로 인한 현금 변화를 포함합니다.
현금 흐름표는 일반적으로 손익 계산서 및 대차 대조표 다음으로 중요성이 세 번째로 간주되지만 비즈니스가 발행하는 주요 재무 제표 그룹의 일부입니다. 이 명세서는 손익 계산서를 숙독하여 쉽게 알 수없는 현금의 움직임을 감지하는 데 상당히 유용 할 수 있습니다. 예를 들어, 손익 계산서에는 사업체가 큰 이익을 얻었음을 나타내지 만 현금 흐름표는 동일한 사업체가 실제로 현금을 잃었다는 것을 보여줍니다 (아마 고정 자산이나 운전 자본에 대한 대규모 투자로 인해). 따라서 현금 흐름 분석은 비즈니스의 기본 건전성을 결정하는 데 유용합니다.
자금 흐름 명세서는 1971 년부터 1987 년까지 GAAP에 따라 요구되었습니다.이 명세서는 주로보고 기간의 시작과 끝 사이에 기업의 순 운전 자본 포지션의 변화를보고했습니다. 순 운전 자본은 기업의 유동 자산에서 유동 부채를 뺀 것입니다.
