자산의 현금 흐름은 비즈니스 자산과 관련된 모든 현금 흐름의 총계입니다. 이 정보는 사업 운영에 사용되거나 분할되는 순 현금 금액을 결정하는 데 사용됩니다. 이 개념은 다음 세 가지 유형의 현금 흐름으로 구성됩니다.
운영에 의해 생성 된 현금 흐름 . 이는 순이익과 모든 비 현금 비용이며 일반적으로 감가 상각 및 상각을 포함합니다.
운전 자본의 변화 . 측정 기간 동안 미수금, 미지급금 및 재고의 순 변동입니다. 운전 자본의 증가는 현금을 사용하고 감소는 현금을 생성합니다.
고정 자산의 변경 . 이것은 감가 상각 효과 이전의 고정 자산의 순 변동입니다.
예를 들어, 기업은 측정 기간 동안 $ 10,000의 수입을 올리고 $ 2,000의 감가 상각을보고합니다. 또한 미지급금은 $ 15,000 증가한 반면 미수금은 $ 30,000 증가하고 재고는 $ 10,000 증가했습니다. 기업은 해당 기간 동안 새로운 고정 자산을 획득하기 위해 $ 10,000를 지출합니다. 그 결과 자산 계산에서 다음과 같은 현금 흐름이 발생합니다.
+ $ 12,000 = 운영으로 생성 된 현금 흐름 ($ 10,000 수입 + $ 2,000 감가 상각)
-$ 25,000 = 운전 자본 변경 (+ $ 15,000 미지급금-$ 30,000 채권-$ 10,000 재고)
-$ 10,000 = 고정 자산 (-$ 10,000 고정 자산 구매)
-$ 23,000 = 자산의 현금 흐름
이 측정은 자산의 부정적인 현금 흐름을 상쇄하기 위해 부채 또는 주식 판매를 사용하는 것과 같은 자금 출처를 고려하지 않습니다.
경영진은 다음과 같은 다양한 기술을 사용하여 자산에서 긍정적 인 현금 흐름을 생성 할 수 있습니다.
가격 인상
재료 비용을 줄이기 위해 제품 재 설계
운영 비용을 줄이기 위해 간접비 절감
채권에 대한 투자를 줄이기 위해 신용 강화
공급 업체에 대한 지불 간격 연장
고정 자산 취득을 위해리스 파이낸싱 사용으로 전환
