장부 잔액은 회사의 회계 기록에있는 계정 잔액입니다. 이 용어는 회계 기간이 끝날 때 회사의 당좌 예금 잔액에 가장 일반적으로 적용됩니다. 조직은 은행 조정 절차를 사용하여 장부 잔액을 회사 은행이 제공 한 은행 명세서의 기말 현금 잔액과 비교합니다.
은행과 장부 잔액은 거의 동일하지 않으며, 가장 일반적으로 은행 명세서의 정보에 따라 장부 잔액을 조정해야합니다. 다음 조정 항목은 일반적으로 은행 조정의 일부로 발생하며 장부 잔액을 조정해야합니다.
이자 획득 . 이 금액은 은행 명세서에 기록되며 회사의 장부 잔액에 추가되어야합니다.
서비스 요금 . 이 금액은 당좌 예금 유지 서비스에 대해 은행에서 청구하며 회사의 장부 잔액에서 공제되어야합니다. 여기에는 회사에 수표 재고를 공급하는 수수료도 포함될 수 있습니다.
예금 조정 . 회사는 때때로 예금을 잘못 기록하거나 충분한 자금 (NSF)이없는 수표를 예금 할 수 있습니다. 그렇다면 은행이 오류를 발견하면 회사는 장부 잔액을 조정하여 오류를 수정해야합니다. 은행은 또한 NSF 수수료를 부과 할 수 있으며 이는 회사 장부에 기록되어야합니다.
수표 조정 . 회사는 때때로 수표를 잘못 기록 할 수 있습니다. 그렇다면 은행이 오류를 발견하면 회사는 장부 잔액을 조정하여 오류를 수정해야합니다.
드물게 은행이 대신 오류를 범하는 경우가 있는데,이 경우 은행이 기록을 수정하고 회사의 장부 잔액이 조정되지 않습니다.
