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감사 접근

감사 접근 방식은 감사자가 감사를 수행하기 위해 사용하는 전략입니다. 취하는 접근 방식은 클라이언트마다 다르며 다음을 포함한 여러 요인에 따라 다릅니다.

  • 고객의 특성과 그것이 운영되는 산업

  • 참여 범위

  • 고객 통제 시스템의 적절성

  • 고객으로부터받은 협력 수준

선택한 접근 방식은 이전 요소를 기반으로 효과적이고 효율적이어야합니다. 상황에 따라 다음과 같은 일반 감사 접근 방식이 가장 일반적으로 사용됩니다.

  • 재무보고 시스템이 약할 때 . 강조는 중요한 거래를 보증하는 것입니다. 클라이언트 제어 시스템의 견고성을 확인하려는 시도가 거의 또는 전혀 없습니다. 이 접근 방식은 충분한 수의 트랜잭션을 테스트하는 데 상당한 노동력이 필요합니다.

  • 내부 통제 시스템이 강할 때 . 강조점은 고객의 내부 통제 시스템을 테스트하고 검증하는 것입니다. 컨트롤이 강력한 것으로 입증되면 실질적인 테스트를 크게 줄일 수 있습니다. 이것은보다 효율적인 감사 접근 방식입니다.

  • 고객의 위험에 초점을 맞출 때 . 감사자는 고객의 시스템에 위험이있는 부분을 검토하는 데 시간을 할애 한 다음 주로 고위험 영역에 초점을 맞춘 감사 접근 방식을 설계합니다. 반대로 저 위험 영역은 감사원의 관심을 거의받지 않습니다.

  • 초점이 대차 대조표에있을 때 . 감사 초점은 대차 대조표를 구성하는 계정의 잔액을 테스트하는 것입니다. 대차 대조표를 증명함으로써 다른 모든 거래는 손익 계산서를 통해 플러시되므로 테스트가 거의 필요하지 않다고 가정합니다.