미지급 법인세는보고 된 수익성 수준에 따라 기업이 발생하는 부채입니다. 세금은 법인이 거주하는 연방 및 주 정부와 같은 다양한 정부에 납부 할 수 있습니다. 조직이 소득세를 지불하면 책임이 제거됩니다. 지불의 대안으로 해당 정부 기관이 부여한 상쇄 세액 공제를 적용하여 소득세 부채를 줄일 수 있습니다. 세금 공제는 일반적으로 일정 기간이 지나면 만료되기 때문에 어떤 공제를 사용할 수 있고 납부 대상 소득세에 적용 할 수 있는지 세심한주의를 기울여야합니다.
납부해야 할 소득세 금액은 반드시 기업이보고 한 회계 이익만을 기준으로하는 것은 아닙니다. 회계 이익을 변경하여 과세 이익을 가져 오는 정부가 허용하는 여러 조정이있을 수 있으며, 이에 대해 소득 세율이 적용됩니다. 이러한 조정으로 인해 회계 및 세금보고를위한 이익 인식 사이에 시간 차이가 발생할 수 있으며, 이는 다시 지불해야하는 소득세 (세금 신고서에 계산 됨) 금액과 회사의 소득에보고 된 소득세 비용에 차이를 만들 수 있습니다. 성명서.
예를 들어, 정부는 일반적으로 소득세 계산을 위해 가속 감가 상각을 사용하도록 허용하며, 이는 세금 납부를 나중에 지연시키는 경향이 있습니다. 이는 다른 모든보고 목적으로 기업에서 사용하는보다 일반적인 정액 감가 상각과 다릅니다. 그 결과 재무 및 세금보고 목적을위한 소득 인식 사이의 시간 차이가 발생합니다.
납부 할 소득세는 일반적으로 1 년 이내에 해당 정부 (들)에 납부해야하므로 대차 대조표에서 현재 부채로 분류됩니다. 장기적으로 납부해야하는 소득세는 대신 장기 부채로 분류됩니다.
예를 들어, ABC International의 세전 이익이 $ 100,000이고 연방 정부가 20 %의 소득세를 부과하는 경우 ABC는 소득세 비용 계정에 $ 20,000의 차변을 기록하고 소득세 지불 계정에 $ 20,000의 크레딧을 기록해야합니다. . ABC가 나중에 세금을 납부하면 소득세 납부 계정에서 $ 20,000를 인출하고 현금 계정에 $ 20,000를 입금합니다.
