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작업 서류 감사

감사 작업 서류는 감사 중에 수집 된 정보를 문서화하는 데 사용됩니다. 감사인이 기초 재무 제표에 대한 자신의 의견을 뒷받침하기에 충분한 정보를 확보했다는 증거를 제공합니다. 작업 서류는 감사가 적절하게 계획되고 감독되었다는 증거도 제공합니다. 감사에 참여하지 않은 감사인이 고객의 재무 제표에 관한 의견의 이유를 식별 할 수 있도록 충분한 정보를 포함해야합니다. 작업 문서에 포함될 수있는 문서 형식은 다음과 같습니다.

  • 완료된 표준 조사 항목의 체크리스트 및 누가

  • 서신 사본

  • 조사 된 주장의 문서화 및 발견 된 증거

  • 고객의 기업 회의록에서 발췌

  • 클라이언트의 주요 트랜잭션 프로세스의 순서도

  • 발견 된 문제에 대한 설명 토론

  • 조직도

  • 클라이언트가 답변을 제공 한 설문지

또한 작업 문서에 포함 된 문서간에 광범위한 상호 참조가있을 수 있습니다.

감사 작업 서류는 감사 직원과 감사 선임자가 준비하고 감사 선임 관리자 및 파트너가 검토합니다. 검토자가 아직 해결되지 않은 문제를 발견하면 이러한 문제는 조치를 위해 현장 감사 팀에 위임됩니다. 검토자는 검토 한 각 페이지에 서명하고 날짜를 기입합니다. 감사가 완료되면 감사 작업 서류는 법적 증거로 간주되므로 적절하게 색인화되고 제출됩니다. 최소한, 작업 문서는 전년도에 발견 된 문제를 이해하고 감사 직원의 시간을 책정 할 방법이 있는지 결정하기 위해 배정 된 감사 선임 또는 관리자가 내년에 검토 할 가능성이 높습니다. 더 효율적으로.

일부 소프트웨어 제공 업체는 작업 문서의 전자 버전을 생성하는 기성 소프트웨어를 판매하므로 감사인은 기존 감사에서 흔히 볼 수있는 문서 작업량에 부담을받지 않습니다.