시산표와 회계 프로세스에서의 역할
시산표는 회계 기간이 끝날 때 실행되는 보고서로, 각 총계정 원장 계정의 기말 잔액을 나열합니다. 이 보고서는 주로 모든 차변의 총계가 모든 대변의 총계와 같도록하는 데 사용됩니다. 즉, 정확한 재무 제표를 생성 할 수 없게 만드는 불균형 분개가 회계 시스템에 없음을 의미합니다. 연말 시산표는 일반적으로 감사를 시작할 때 감사자가 요청하여 보고서의 계정 잔액을 감사 소프트웨어로 전송할 수 있습니다. 소프트웨어에 더 쉽게 복사 할 수있는 전자 버전을 요청할 수 있습니다.
시산표에 명시된 차변과 대변 합계가 서로 동일하더라도 시산표에 나열된 계정에 오류가 없음을 의미하지는 않습니다. 예를 들어, 차변이 잘못된 계정에 입력되었을 수 있습니다. 즉, 하나의 기본 계정 잔액이 너무 낮고 다른 잔액이 너무 높더라도 차변 합계가 정확함을 의미합니다. 예를 들어, 미지급금 사무원은 비용을 공급하기위한 차변이있는 $ 100 공급자 송장을 기록하고 미지급금 계정에 대한 $ 100 대변을 기록합니다. 차변은 유틸리티 비용 계정에 있어야하지만 시산표에는 여전히 총 차변 금액이 총 크레딧 수와 동일하다는 것이 표시됩니다.
시산표는 재무 제표를 수동으로 컴파일하는 데에도 사용할 수 있지만, 자동으로 명세서를 생성하는 전산화 된 회계 시스템을 주로 사용하기 때문에 보고서는 이러한 목적으로 거의 사용되지 않습니다. 실제로 더 이상 회계 작업에서 시산표 보고서를 사용할 필요가 없습니다.
시산표를 처음 인쇄 할 때 미 조정 시산표라고합니다. 그런 다음 회계 팀이 발견 된 오류를 수정하고 재무 제표가 회계 프레임 워크 (예 : GAAP 또는 IFRS)를 준수하도록 조정하면 보고서를 조정 된 시산표라고합니다. 조정 된 시산표는 일반적으로 연말 장부에 인쇄 및 저장되며 보관됩니다. 마지막으로, 기간이 마감 된 후 보고서를 마감 후 시산표라고합니다.
시산표는 엄격하게 회계 기록에서 편집 된 보고서입니다. 그러나 보고서를 검토 한 결과 조정 입력이 이루어질 수 있으므로 시산표 회계에는 조정되지 않은 시산표를 조정 된 시산표로 변환하는 조정 프로세스가 포함되어 있다고 할 수 있습니다.
조직에 결과를 모회사에보고하는 자회사가있는 경우 모회사는 각 자회사에 기말 시산표를 요청할 수 있으며,이를 사용하여 전체 회사에 대한 연결 결과를 준비합니다.
총계정 원장은 기말 잔액을 구성하는 세부 거래를 표시하거나 최소한이 정보가 포함 된 관련 보조 원장을 가리 키기 때문에 내부 회계사가 선호하는 보고서입니다. 이 추가 세부 수준은 회계 기간 동안 계정의 활동을 보여 주므로 조사를 수행하고 가능한 오류를 쉽게 발견 할 수 있습니다.
시산표 형식
초기 시산표 보고서에는 다음 열이 포함됩니다.
계좌 번호
계정 이름
최종 차변 잔액 (있는 경우)
기말 크레딧 잔액 (있는 경우)
각 항목에는 계정의 기말 잔액 만 포함됩니다. 기말 잔액이있는 모든 계정이 시산표에 나열됩니다. 일반적으로 회계 소프트웨어는 잔액이 0 인 모든 계정이 보고서에 나타나지 않도록 자동으로 차단합니다.
시산표의 조정 된 버전은 차변 및 대변 열을 하나의 결합 된 열로 결합하고 열을 추가하여 조정 항목과 수정 된 기말 잔액을 표시 할 수 있습니다 (다음 예의 경우).
시산표의 예
다음 시산표 예에서는 차변 및 대변 합계를 두 번째 열에 결합하여 합계에 대한 요약 잔액이 0이되도록합니다. 조정 항목이 다음 열에 추가되어 맨 오른쪽 열에 조정 된 시산표가 생성됩니다.
ABC 인터내셔널
시산표
20XX 년 8 월 31 일
