현금 증명은 기본적으로 한 회계 기간에서 다음 회계 기간으로 은행 조정의 각 항목을 롤 포워드하여 현금 영수증 및 현금 지불을위한 별도의 열을 통합합니다. 현금 증명에 사용되는 열 (및 공식)은 다음과 같습니다.
기초 잔액 + 기간의 현금 영수증-기간의 현금 지불 = 기말 잔액
은행 조정의 각 항목에 사용되는 경우 현금 증명은 불일치가있는 영역을 강조하여 추가 조사 및 일부 조정 항목이 필요할 수 있습니다. 현금 증명은 다음을 포함하여 회사의 회계 기록을 조정해야하는 기타 조정 문제의 배열을 나타낼 수 있습니다.
기록되지 않은 은행 수수료
예금 기록에서 삭제되지 않은 자금 확인이 충분하지 않습니다.
기록되지 않은이자 소득 또는이자 비용
회사가 기록한 것과 다른 금액으로 은행에서 기록한 수표 또는 예금
회사가 무효화 한 공급 업체가 현금화 한 수표
잘못된 계정에 기록 된 현금 지불 및 / 또는 현금 영수증
현금 증명은 사기 사례를 발견 할 수도 있습니다. 총액간에 차이가있는 경우 단일 은행 명세서에 포함 된 기간 내에 승인되지 않은 차입 및 상환이 있음을 나타낼 수 있습니다. 따라서 컨트롤러가 개인 사용을 위해 월초에 회사 계좌에서 $ 10,000를 불법적으로 인출하고 월말 이전에 자금을 교체하는 경우, 문제는 정상적인 은행 조정에 조정 항목으로 나타나지 않습니다. 그러나 현금 증명은 해당 기간 내에 추가 현금 인출 및 현금 반환을 표시 할 가능성이 더 높습니다.
현금 증명은 은행 조정보다 완료하기가 더 복잡합니다. 그러나 더 많은 세부 정보를 제공하므로 은행 조정보다 오류를 쉽게 찾을 수 있습니다. 따라서 회계 기간 내에 여러 가지 현금 관련 오류를 발견 할 것으로 예상되는 경우 현금 증명을 사용하는 것이 비용 효율적일 수 있습니다.
