이연 소득세는 회사가 결국 과세 소득에 대해 지불 할 세금이지만 아직 지불해야하는 세금입니다. 신고 및 납부 세액의 차이는 지방세 규정 및 회사가 사용하는 회계 프레임 워크의 세금 계산 차이로 인해 발생합니다. 주요 회계 프레임 워크의 예로는 일반적으로 인정되는 회계 원칙 및 국제 재무보고 표준이 있습니다.
관련 회계 프레임 워크에 따라 납부 할 수 있지만 지방세 규정에 따라 납부 할 수없는 세금은 납부 시점까지 회사 대차 대조표에 세금 부채로 기록됩니다. 세금 부채는 일반적으로 향후 12 개월 이내에 지불 할 것으로 예상되지 않기 때문에 대차 대조표에 장기 부채로 자주 기록됩니다. 이는 이연 소득세 항목이 일반적으로 단기 유동성 비율에 영향을 미치지 않음을 의미합니다.
예를 들어, 회사는 고정 자산에 대한 감가 상각을 기록하기 위해 정액 감가 상각을 사용할 수 있지만 세금 규정에 따라 세금 신고서에 가속 감가 상각 방법을 사용할 수 있습니다. 그 결과 현재 기간의 감가 상각비 증가로 인해 법인세 신고서에보고되는 과세 소득이 줄어 듭니다. 따라서 회사는 정상적인 손익 계산서에 더 높은 소득세가 표시 되더라도 현재 기간에 더 적은 소득세를 지불합니다. 후년에 인식 된 정액 감가 상각액이 가속감가 상각액을 따라 잡게되면이 항목과 관련된 이연 법인 세액은 0으로 감소 될 것입니다.
