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채권 감사

귀사가 연간 감사를받는 경우 감사인은 미수금을 자세히 검토합니다. 미수금은 종종 회사가 보유한 가장 큰 자산이므로 감사인은 명시된 자산의 금액이 합리적이라는 확신을 얻는 데 상당한 시간을 소비하는 경향이 있습니다. 다음은 그들이 따를 수있는 매출 채권 감사 절차 중 일부입니다.

  • 채권 보고서를 총계정 원장으로 추적합니다 . 감사인은 기말 미수금 월령 보고서를 요청합니다. 여기에서 총계는 총계정 원장의 미수금 계정 금액까지 추적됩니다. (이 합계가 일치하지 않는 경우 총계정 원장 계정 어딘가에 없어야하는 분개가있을 수 있습니다.)

  • 미수금 보고서 합계를 계산합니다 . 감사관은 매출 채권 에이징 보고서에 송장을 추가하여 총계정 원장으로 추적 한 총계가 정확한지 확인합니다.

  • 조정 항목을 조사합니다 . 총계정 원장의 미수금 계정에 분개가있는 경우 감사자는 더 많은 금액에 대한 정당성을 검토하려고 할 것입니다. 이는 이러한 저널 항목이 완전히 문서화되어야 함을 의미합니다.

  • AR 보고서에 나열된 테스트 송장 . 감사관은 미수금 노화 보고서에서 일부 송장을 선택하고이를 지원 문서와 비교하여 정확한 금액, 정확한 고객 및 정확한 날짜에 청구되었는지 확인합니다.

  • 송장을 배송 로그와 일치 시킵니다. 감사관은 송장 날짜를 배송 로그의 해당 항목에 대한 배송 날짜와 일치시켜 판매가 올바른 회계 기간에 기록되고 있는지 확인합니다. 여기에는 감사 기간 이후 발행 된 송장을 조사하여 이전 기간에 포함되어야하는지 확인하는 것이 포함될 수 있습니다.

  • 미수금을 확인합니다 . 주요 감사 활동은 고객에게 직접 연락하여 감사하는보고 기간이 끝날 때 미지급 미수금 금액을 확인하도록 요청하는 것입니다. 이는 주로 더 큰 계정 잔액을위한 것이지만, 미결제 송장이 더 적은 일부 무작위 고객이 포함될 수 있습니다.

  • 현금 영수증을 검토하십시오 . 감사관이 미수금을 확인할 수없는 경우 백업 감사 기술은 고객이 송장을 지불했는지 확인하는 것입니다. 송장에 대한 수표 사본을 검토하고 은행 계좌를 통해 추적 할 수 있습니다.

  • 의심스러운 계정에 대한 수당을 평가하십시오 . 감사인은 의심스러운 계정에 대한 수당을 얻기 위해 따르는 프로세스를 검토합니다. 여기에는 작년에 사용 된 방법과의 일관성 비교 및 ​​해당 방법이 귀하의 비즈니스 환경에 적합한 지 여부에 대한 결정이 포함됩니다.

  • 대손상각 평가 . 감사관은 현재 비용이 합리적으로 보이는지 확인하기 위해 전년도와 비교하여 올해 매출 대비 대손상각 비용의 비율을 비교할 것입니다.

  • 대변 ​​메모를 검토합니다 . 감사인은 감사 기간 동안 발행 된 신용 메모를 검토하여 적절하게 승인되었는지, 올바른 기간에 발행되었는지, 발행 상황이 다른 문제를 나타낼 수 있는지 여부를 확인합니다. 또한 감사 기간 이후에 발행 된 대변 메모를 검토하여 감사 기간 내의 거래와 관련이 있는지 확인할 수 있습니다.

  • 청구서를 평가하고 판매를 보류 합니다. 상품을 현장에 보유하고 있음에도 불구하고 ( "청구 및 보류"라고 함) 고객에게 판매 대금을 청구하는 상황이있는 경우 감사관은 귀하의 증빙 문서를 검토하여 판매가 실제로 이루어 졌는지 확인합니다.

  • 수신 로그를 검토합니다 . 감사인은 수신 로그를 검토하여 감사 기간 후 지나치게 많은 고객 반품을 기록하는지 확인합니다. 이는 회사가 고객이 승인 한 것보다 더 많은 상품을 감사 기간이 끝날 무렵 배송했을 수 있음을 시사합니다.

  • 관련 채권 . 관련 채권이있는 경우 감사인은 채권 회수 가능성을 검토하고 대신 임금 또는 배당금으로 기록해야하는지, 적절한 권한이 있는지 여부를 검토 할 수 있습니다.

  • 추세 분석 . 감사관은 판매 및 미수금의 추세선을 검토하거나 시간에 따른 두 가지를 비교하여 비정상적인 추세가 있는지 확인할 수 있습니다. 또 다른 가능한 비교는 채권과 유동 자산의 비교입니다. 또한 평균 수집 기간을 측정 할 수도 있습니다. 그렇다면 트렌드 변화의 이유에 대해 문의 할 것을 기대하십시오.

위의 감사 절차 목록은 다음을 포함하는 다양한 감사 위험을 감지하도록 설계되었습니다.

  • 미수금이 존재하지 않음

  • 기록 된 미수금 잔액이 정확하지 않습니다.

  • 미수금 회수가 불가능할 수 있음

  • 대손 충당금의 도출이 대손 경험을 제대로 반영하지 못할 수 있음

  • 판매 거래가 정확한 기간에 처리되지 않았습니다.

  • 해당 수익이 잘못 인식되었습니다.

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