내부 통제의 평가에는 조직의 내부 통제 시스템의 효율성에 대한 검사가 포함됩니다. 이 평가에 참여함으로써 감사인은 기업 재무 제표의 공정성에 대한 의견을 얻기 위해 수행해야하는 다른 테스트의 범위를 결정할 수 있습니다. 강력한 내부 통제 시스템은 사기 활동의 위험을 줄여 추가 감사 절차의 필요성을 완화합니다. 시험은 다음과 같은 문제에 중점을 둡니다.
직무 분리
견제와 균형
기록의 보호
직원의 교육 수준 및 역량
기업 내부 감사 기능의 효율성
이 평가 프로세스에 포함 된 단계는 다음과 같습니다.
클라이언트가 사용하는 컨트롤의 범위와 유형을 결정합니다.
감사인이 의존하려는 이러한 통제를 결정하십시오.
처음 두 단계를 기반으로 확장 또는 축소해야하는 감사 절차를 결정합니다.
내부 통제 시스템을 개선하는 방법에 대해 고객에게 권장합니다.
이전 단계의 마지막 단계는 다음 해 감사에서 감사 자의 제어 환경을 개선하는 데 유용합니다.
