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은행 조정

은행 조정 개요

은행 조정은 현금 계정에 대한 기업 회계 기록의 잔액을 은행 명세서의 해당 정보와 일치시키는 프로세스입니다. 이 프로세스의 목표는 둘 사이의 차이점을 확인하고 적절하게 회계 기록에 변경 사항을 기록하는 것입니다. 은행 명세서에있는 정보는 지난 달 기업의 은행 계좌에 영향을 미치는 모든 거래에 대한 은행의 기록입니다.

회사의 현금 기록이 정확한지 확인하기 위해 모든 은행 계좌에 대해 정기적으로 은행 조정을 완료해야합니다. 그렇지 않으면 현금 잔고가 예상보다 훨씬 낮아 수표가 반송되거나 초과 인출 수수료가 발생할 수 있습니다. 은행 조정은 또한 사실 이후 몇 가지 유형의 사기를 감지합니다. 이 정보는 현금 수령 및 지불에 대한 더 나은 제어를 설계하는 데 사용될 수 있습니다.

은행 계좌의 활동이 너무 적어서 정기적 인 은행 조정이 필요하지 않은 경우 계좌가 존재하는 이유에 대해 의문을 제기해야합니다. 계정을 해지하고 잔여 자금을 더 활동적인 계정으로 이체하는 것이 더 나을 수 있습니다. 이렇게하면 잔여 자금을 투자하고 투자 상태를 모니터링하는 것이 더 쉬울 수 있습니다.

최소한 매월 말 직후에 은행이 은행의 시작 현금 잔액, 해당 월의 거래 및 종료 현금 잔액이 포함 된 은행 명세서를 회사에 보낼 때 은행 조정을 수행합니다. 은행 웹 사이트에서 액세스 할 수있는 은행의 월 누계 정보를 기반으로 매일 은행 조정을 수행하는 것이 더 좋습니다. 매일 은행 조정을 완료하면 문제를 즉시 발견하고 수정할 수 있습니다. 특히, 일일 조정은 귀하가 승인하지 않은 계정의 ACH 차변을 강조 표시합니다. 그런 다음 계정에 차변 블록을 설치하여 이러한 ACH 차변이 사용자의 허가없이 계정에서 자금을 인출하는 데 사용되는 것을 방지 할 수 있습니다.

회사의 기말 현금 잔고와 은행의 기말 현금 잔고가 동일 할 가능성은 극히 낮습니다. 수표 수령, 예금 기록 등을위한 은행 서비스 수수료뿐 아니라 항상 여러 번의 결제 및 입금이 전송 중일 수 있기 때문입니다. 4), 벌금 (일반적으로 초과 인출) 및 회사가 아직 기록하지 않은 충분한 자금 예치금이 없습니다.

은행 조정을위한 필수 프로세스 흐름은 은행의 기말 현금 잔액으로 시작하여 회사에서 은행으로 이동중인 예금을 추가하고 아직 은행을 정산하지 않은 수표를 빼고 다른 것을 추가하거나 공제하는 것입니다. 항목. 그런 다음 회사의 기말 현금 잔액으로 이동하여 은행 서비스 수수료, NSF 수표 및 벌금을 공제하고 얻은이자를 추가하십시오. 이 프로세스가 끝나면 조정 된 은행 잔고는 회사의 최종 조정 된 현금 잔고와 같아야합니다.

은행 조정 용어

은행 조정을 처리 할 때 알아야 할 주요 용어는 다음과 같습니다.

  • 운송 중 입금 . 법인이 수령하고 기록했지만 법인이 자금을 예치 한 은행의 기록에 아직 기록되지 않은 현금 및 / 또는 수표. 이것이 월말에 발생하는 경우 입금은 은행 명세서에 표시되지 않으므로 은행 조정에서 조정 항목이됩니다. 전송 중 입금은 입금이 은행에 너무 늦게 도착하여 당일에 기록 할 수 없거나 법인이 입금을 은행에 발송하는 경우 (이 경우 며칠의 우편물이 지연 될 수 있음) 또는 법인은 아직 예금을 은행에 전혀 보내지 않았습니다.

  • 뛰어난 수표 . 발행 법인에 의해 기록되었지만 아직 현금 공제로 은행 계좌를 정산하지 않은 수표 지급. 월말까지 은행을 정산하지 않은 경우 월말 은행 명세서에 표시되지 않으며 월말 은행 조정의 조정 항목도 마찬가지입니다.

  • NSF 검사 . 회사의 은행 계좌에 충분한 자금이 없다는 이유로 수표를 발행 한 법인의 은행에서 인정하지 않은 수표. NSF는 "충분하지 않은 자금"의 약어입니다. NSF 수표를 현금화하려는 기업은 은행에서 처리 수수료를 부과받을 수 있습니다. NSF 수표를 발행하는 법인은 확실히 은행에서 수수료를 부과 받게됩니다.

은행 조정 절차

다음 은행 조정 절차에서는 회계 소프트웨어 패키지에서 은행 조정을 생성한다고 가정하므로 조정 프로세스가 더 쉬워집니다.

  1. 은행 조정 소프트웨어 모듈을 입력합니다. 미 정산 수표 및 미 정산 입금 목록이 표시됩니다.

  2. 은행 조정 모듈에서 은행을 정산 한 것으로 은행 명세서에 나열된 모든 수표를 확인합니다.

  3. 은행 조정 모듈에서 은행을 정산 한 것으로 은행 명세서에 나열된 모든 예금을 확인합니다.

  4. 은행 명세서에 표시되고 회사 기록에 아직 기록되지 않은 모든 은행 수수료를 비용으로 입력합니다.

  5. 은행 명세서에 기말 잔액을 입력합니다. 장부 잔액과 은행 잔액이 일치하면 은행 조정에 기록 된 모든 변경 사항을 전기하고 모듈을 마감합니다. 잔액이 일치하지 않으면 추가 조정 항목에 대한 은행 조정 검토를 계속합니다. 다음 항목을 찾으십시오.

  • 회사의 기록에 기록 된 것과 다른 금액으로 은행 기록에 기록 된 수표.

  • 회사의 기록에 기록 된 것과 다른 금액으로 은행 기록에 기록 된 예금.

  • 회사 기록에 전혀 기록되지 않은 은행 기록에 기록 된 수표.

  • 회사 기록에 전혀 기록되지 않은 은행 기록에 기록 된 예금.

  • 리프팅 수수료가 추출 된 인바운드 전신 송금.

은행 조정 문제

은행 조정의 일부로 지속적으로 발생하는 몇 가지 문제가 있으며이를 알고 있어야합니다. 그들은:

  • 계속 표시되지 않는 확인되지 않은 수표 . 오랫동안 지불을 위해 은행에 제시되지 않았거나 지불을 위해 제시되지 않은 수표의 잔존 수가있을 것입니다. 단기적으로는 다른 미 정산 수표와 동일한 방식으로 처리해야합니다. 회계 소프트웨어의 미 정산 수표 목록에 보관하면 지속적인 조정 항목이됩니다. 장기적으로 수취인에게 연락하여 수표를 받았는지 확인해야합니다. 이전 수표를 무효화하고 새 수표를 발행해야 할 수 있습니다.

  • 수표는 무효 처리 된 후 은행을 정리합니다 . 이전 특별 호에서 언급했듯이 수표가 오랫동안 승인되지 않은 상태로 남아 있으면 이전 수표를 무효화하고 교체 수표를 발행 할 수 있습니다. 하지만 수취인이 원래 수표를 현금화하면 어떨까요? 은행에서 무효화 한 경우 은행은 수표가 제시 될 때 거부해야합니다. 은행에서 무효화하지 않은 경우 현금 계좌에 대변과 차변이있는 수표를 기록하여 지불 사유 (예 : 비용 계좌, 현금 계좌의 증가 또는 감소)를 표시해야합니다. 책임 계정). 수취인이 대체 수표를 아직 현금화하지 않은 경우 이중 지불을 방지하기 위해 은행에서 즉시 무효화해야합니다. 그렇지 않으면 수취인과 두 번째 수표의 상환을 요청해야합니다.

  • 입금 된 수표는 반환 됩니다. 은행이 수표 입금을 거부하는 경우가 있는데, 이는 일반적으로 다른 국가에있는 은행 계좌에서 인출되기 때문입니다. 이 경우 현금 잔액을 줄이기 위해 현금 계정에 대한 대변이 될 해당 예금과 관련된 원래 입력을 취소해야하며, 미수금 계정에 해당 차변 (증가)을 적용해야합니다.

문제를 일으킬 수있는 또 다른 가능성은 은행 명세서에 포함 된 날짜가 변경되어 일부 항목이 포함되거나 제외 된 것입니다. 이 상황은 회사의 누군가가 은행에 회사 은행 계좌의 마감일을 변경하도록 요청한 경우에만 발생합니다.

은행 조정 예

ABC International은 4 월 30 일로 끝나는 달에 장부를 마감합니다. ABC의 관리자는 다음 문제를 기반으로 은행 조정을 준비해야합니다.

  1. 은행 명세서에는 $ 320,000의 기말 은행 잔액이 있습니다.

  2. 은행 명세서에는 회사가 주문한 새 수표에 대한 $ 200 수표 인쇄 수수료가 포함되어 있습니다.

  3. 은행 명세서에는 은행 계좌 운영에 대한 $ 150의 서비스 수수료가 포함되어 있습니다.

  4. 은행 명세서는 자금 부족으로 인해 $ 500의 예금을 거부하고 거부와 관련된 $ 10의 수수료를 회사에 청구합니다.

  5. 은행 명세서에는 $ 30의이자 소득이 포함되어 있습니다.

  6. ABC는 아직 은행을 통과하지 않은 80,000 달러의 수표를 발행했습니다.

  7. ABC는 은행 명세서에 적시에 입금되지 않은 $ 25,000의 수표를 월말에 입금했습니다.

컨트롤러는 다음 조정을 생성합니다.