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내부 통제 체크리스트

내부 통제 체크리스트는 조직에 내부 통제 시스템의 상태를 평가하기위한 도구를 제공하기위한 것입니다. 체크리스트를 실제 시스템과 주기적으로 비교함으로써 해결해야 할 제어 고장을 파악할 수 있습니다. 정기적으로 체크리스트를 따를 경우 다음과 같은 이점이 있습니다.

  • 내부 통제 취약점에 대한 감사 의견이 적습니다.

  • 경영진은보고 된 재무 결과가 정확하다는 확신을 얻을 수 있습니다.

  • 사기로 인한 자산 손실 위험 감소

  • 조직이 적용 가능한 규제 요구 사항을 준수하지 않을 가능성이 적습니다.

내부 통제는 자산 손실 위험을 최소화하고 정확한 재무 제표를 생성하며 효율적이고 질서있는 방식으로 운영을 수행하는 데 사용되는 정책, 절차, 검토, 업무 분리 및 기타 활동의 시스템입니다.

내부 제어 체크리스트를 검토 할 때 누락되거나 취약한 제어를 찾아내는 것이 목적입니다. 이러한 발견은 교정이 필요한 제어 문제의 존재를 자동으로 나타내지 않습니다. 시스템의 다른 곳에 오프셋 제어가있는 경우 약한 제어가 허용되는 것으로 간주 될 수 있습니다. 예를 들어 서명 판이 수표에 서명하는 데 사용되는 경우, 발행 된 모든 구매 주문에 대해 공식적인 승인이 업스트림에 필요하다는 점을 제외하고는 제어 취약점으로 간주 될 수 있습니다. 이 상쇄 제어를 통해 구매 시스템의 어딘가에서 구매가 여전히 승인됩니다.

내부 통제 체크리스트는 방대 할 수 있으며 개별 비즈니스의 요구에 맞게 조정됩니다. 예를 들어, 카지노에 사용되는 컨트롤 (현금을 많이 사용함)은 소프트웨어 개발 회사에서 사용하는 컨트롤 (현금을 전혀 사용하지 않을 수 있음)과는 상당히 다릅니다. 다음은 일반적인 비즈니스에서 찾을 수있는 컨트롤의 선택입니다.

Payables 통제 체크리스트 :

  • $ 50 이상의 모든 송장은 관리자가 승인합니다.

  • 구매 오더, 입고 문서 및 공급자 송장의 3 방향 일치가 수행됩니다.

  • 백지 수표는 잠긴 위치에 저장됩니다.

  • 수표 번호의 순서가 추적됩니다.

  • 수표는 수동으로 서명됩니다.

  • 인보이스가 지불되면 "지불"스탬프가 찍 힙니다.

고객 청구 관리 체크리스트 :

  • 모든 할인 및 특별 가격이 확인되었습니다.

  • 송장에 오류가 있는지 확인합니다.

  • 일치하지 않는 선하 증권 검토

  • 판매 오더 합계는 송장 합계와 비교됩니다.

  • 미납 금액 명세서가 고객에게 발행됩니다.

급여 관리 체크리스트 :

  • 근무 시간표는 현재 직원 목록과 일치합니다.

  • 시간표에 명시된 시간은 감독자가 승인합니다.

  • 급여 시스템에 입력 된 합계는 시간 집계표 합계와 일치합니다.

  • 급여 관리자가 예비 급여 등록을 검토하고 승인합니다.

  • 모든 급여 수표는 수표에 이름이 지정된 사람에게 수동으로 배포됩니다.