내부 통제 체크리스트는 조직에 내부 통제 시스템의 상태를 평가하기위한 도구를 제공하기위한 것입니다. 체크리스트를 실제 시스템과 주기적으로 비교함으로써 해결해야 할 제어 고장을 파악할 수 있습니다. 정기적으로 체크리스트를 따를 경우 다음과 같은 이점이 있습니다.
내부 통제 취약점에 대한 감사 의견이 적습니다.
경영진은보고 된 재무 결과가 정확하다는 확신을 얻을 수 있습니다.
사기로 인한 자산 손실 위험 감소
조직이 적용 가능한 규제 요구 사항을 준수하지 않을 가능성이 적습니다.
내부 통제는 자산 손실 위험을 최소화하고 정확한 재무 제표를 생성하며 효율적이고 질서있는 방식으로 운영을 수행하는 데 사용되는 정책, 절차, 검토, 업무 분리 및 기타 활동의 시스템입니다.
내부 제어 체크리스트를 검토 할 때 누락되거나 취약한 제어를 찾아내는 것이 목적입니다. 이러한 발견은 교정이 필요한 제어 문제의 존재를 자동으로 나타내지 않습니다. 시스템의 다른 곳에 오프셋 제어가있는 경우 약한 제어가 허용되는 것으로 간주 될 수 있습니다. 예를 들어 서명 판이 수표에 서명하는 데 사용되는 경우, 발행 된 모든 구매 주문에 대해 공식적인 승인이 업스트림에 필요하다는 점을 제외하고는 제어 취약점으로 간주 될 수 있습니다. 이 상쇄 제어를 통해 구매 시스템의 어딘가에서 구매가 여전히 승인됩니다.
내부 통제 체크리스트는 방대 할 수 있으며 개별 비즈니스의 요구에 맞게 조정됩니다. 예를 들어, 카지노에 사용되는 컨트롤 (현금을 많이 사용함)은 소프트웨어 개발 회사에서 사용하는 컨트롤 (현금을 전혀 사용하지 않을 수 있음)과는 상당히 다릅니다. 다음은 일반적인 비즈니스에서 찾을 수있는 컨트롤의 선택입니다.
Payables 통제 체크리스트 :
$ 50 이상의 모든 송장은 관리자가 승인합니다.
구매 오더, 입고 문서 및 공급자 송장의 3 방향 일치가 수행됩니다.
백지 수표는 잠긴 위치에 저장됩니다.
수표 번호의 순서가 추적됩니다.
수표는 수동으로 서명됩니다.
인보이스가 지불되면 "지불"스탬프가 찍 힙니다.
고객 청구 관리 체크리스트 :
모든 할인 및 특별 가격이 확인되었습니다.
송장에 오류가 있는지 확인합니다.
일치하지 않는 선하 증권 검토
판매 오더 합계는 송장 합계와 비교됩니다.
미납 금액 명세서가 고객에게 발행됩니다.
급여 관리 체크리스트 :
근무 시간표는 현재 직원 목록과 일치합니다.
시간표에 명시된 시간은 감독자가 승인합니다.
급여 시스템에 입력 된 합계는 시간 집계표 합계와 일치합니다.
급여 관리자가 예비 급여 등록을 검토하고 승인합니다.
모든 급여 수표는 수표에 이름이 지정된 사람에게 수동으로 배포됩니다.
