재원

실질적인 절차

실질적인 절차는 실체의 재무 기록의 완전성, 타당성 및 정확성과 관련하여 중대한 왜곡 진술이 없다는 주장을 뒷받침하기 위해 감사인이 수집 한 증거를 생성하기위한 것입니다. 따라서 감사인은 회계 거래에 중요한 왜곡 표시가 있는지 여부를 감지하기 위해 실질적인 절차를 수행합니다. 실질적인 절차에는 다음과 같은 일반적인 활동 범주가 포함됩니다.

  • 거래 클래스, 계정 잔액 및 공개 테스트

  • 기본 회계 기록에 대한 재무 제표 및 첨부 메모에 동의

  • 재무 제표 작성 과정에서 이루어진 중요한 분개 및 기타 조정 사항 검토

일반적인 수준에서 트랜잭션 테스트와 관련된 실질적인 절차에는 다음이 포함될 수 있습니다.

  • 절차가 수행되었음을 나타내는 문서 검토

  • 절차가 계획대로 작동하는지 확인하기위한 절차 재 수행

  • 거래에 대한 문의 또는 관찰

실질적인 절차의 예는 다음과 같습니다.

  • 은행 확인

  • 채권 확인

  • 고객 계정의 수집 가능성에 대한 관리 문의

  • 고객 주문을 청구 된 송장에 일치

  • 수집 된 자금을 청구 된 송장에 일치

  • 총 실사 실사 관찰

  • 현장이 아닌 재고 확인

  • 구매 기록을 현재 재고 또는 판매 된 재고와 일치

  • 재고 평가 보고서에서 계산 확인

  • 고정 자산 관찰

  • 구매 주문 및 공급 업체 송장을 고정 자산 기록에 일치

  • 미지급금 확인

  • 미지급금 지원 문서 검토

  • 부채 확인

  • 자산, 부채, 수익 및 비용에 대한 분석 분석

따라서 회사의 고정 자산에 대한 유효성 주장을 테스트하는 감사인은 자산을 물리적으로 관찰 한 다음 자산 손상 여부를 평가하여 기록의 정확성을 테스트 할 수 있습니다.

감사가 구성되는 감사 계획에는 실질적인 절차가 포함됩니다. 실질적인 절차의 결과가 예상과 다른 경우 감사 계획에 추가 절차가 추가 될 수 있습니다.