현금 흐름은 기업이 일정 기간 동안 받고 지불하는 순 현금 금액입니다. 기업이 사업을 계속하려면 긍정적 인 수준의 현금 흐름을 유지해야하는 반면, 투자자를위한 가치를 창출하려면 긍정적 인 현금 흐름이 필요합니다. 현금 흐름이 추적되는 기간은 일반적으로 월, 분기 또는 연도와 같은 표준보고 기간입니다. 현금 유입은 다음 출처에서 발생합니다.
운영 . 이것은 기업이 제공하는 서비스 또는 상품에 대해 고객이 지불하는 현금입니다.
자금 조달 활동 . 예를 들어 기업에 의해 발생한 부채가 있습니다.
투자 활동 . 예를 들어 투자 된 자금에 대한 이득입니다.
현금 유출은 다음 출처에서 발생합니다.
운영 . 이것은 급여, 판매 된 상품 비용, 임대료 및 유틸리티와 같은 일반적인 운영 과정의 일부로 지출 된 비용입니다.
자금 조달 활동 . 예를 들어 기업의이자 및 원금 지급, 회사 주식 환매 또는 배당금 발행이 있습니다.
투자 활동 . 예를 들어 투자 수단에 대한 지불, 다른 법인에 대한 대출 또는 고정 자산 구매가 있습니다.
기업의 현금 흐름을 계산하는 또 다른 방법은 모든 비 현금 비용 (예 : 감가 상각 및 상각)을 세후 순이익에 다시 추가하는 것입니다.이 접근 방식은 실제 현금 흐름에 가깝습니다.
현금 흐름은 발생주의 회계하에 회사가 기록한 손익과 동일하지 않습니다. 수익 및 비용 발생과 이미받은 현금의 인식 지연으로 인해 현금 흐름과 차이가 발생할 수 있기 때문입니다.
운영 현금 흐름을 기반으로 한 지속적이고 지속적인 부정적인 현금 흐름은 사업주에게 심각한 우려의 원인이되어야합니다. 이는 사업이 파산을 피하기 위해 추가 자금 투입을 필요로한다는 것을 의미하기 때문입니다.
기업의 현금 흐름 요약은 GAAP 및 IFRS 회계 프레임 워크 모두에서 재무 제표의 필수 부분 인 현금 흐름표 내에서 공식화됩니다.
