이연 법인세는 장부 소득이 과세 소득을 초과 할 때 발생합니다. 이 경우 기업은 예상 세율에이 두 유형의 소득 차이를 곱한 값을 기준으로 이연 법인세 부채를 인식합니다. 납세 법인이 부채를 연기 한 정도에 따라이 세금 부채가 실제로 지급되기까지 다소 시간이 걸릴 수 있습니다. 그 동안 부채는 조직의 대차 대조표에 표시됩니다.
이연 부채가 발생하는 이유는 세법이 적용 가능한 회계 프레임 워크 (예 : GAAP 또는 IFRS)와 일부 측면에서 차이가 있기 때문입니다. 예를 들어, 세법은 감가 상각 비용을 더 빠르게 인식하도록 허용하는 반면 GAAP는 인식 기간을 더 지연시킬 수 있습니다. 이는 기업이 세금 환급보다 재무 제표에서 더 많은 소득을 인식 할 수 있음을 의미합니다. 소득세 부채는 차액에 인식되어야합니다. 기업이 재무 제표에 대한 감가 상각을 점진적으로 인식함에 따라 부채는 크기가 줄어들고 모든 감가 상각이 인식되면 결국 사라집니다.
