만기 보유 투자는 지급액이 고정되거나 확정 될 수 있고 만기가 고정 된 비 파생 금융 자산으로, 기업이 만기까지 보유 할 능력과 의도를 모두 가지고 있습니다. 만기 보유 분류에는 기업이 당기 손익 인식, 매각 가능 금융 자산, 대출 채권으로 지정한 금융 자산은 포함되지 않습니다. 가장 일반적인 만기 보유 증권은 채권 및 기타 채무 증권입니다. 보통주와 우선주는 만기일이 없기 때문에 만기 보유 증권으로 분류되지 않아 만기 보유가 불가능합니다.
현재 회계 연도 또는 이전 2 년 동안 만기 이전에 미미한 금액보다 많은 만기 보유 투자를 매각하거나 재 분류 한 경우 기업은 금융 자산을 만기 보유로 분류 할 수 없습니다. 본질적으로, 그러한 조직은 만기일까지 투자를 보유 할 수 없다는 가정이 있습니다. 이 제한에는 시장 이자율의 변동이 자산의 공정 가치에 큰 영향을 미치지 않았을 정도로 만기 또는 자산의 호출 일에 너무 가까웠 던 재 분류 또는 기업이 이미 원금을 거의 전부 회수 한 재 분류는 포함되지 않습니다. 또는 엔티티의 통제를 벗어난 고립 된 사건으로 인해 발생한 것.
만기 보유 투자의 원가는 보유 기간 동안 공정 가치로 조정되지 않습니다. (이름에서 알 수 있듯이) 보유자는 투자의 액면가가 상환되는 시점까지 투자 만기일까지 소유권을 유지하려고하기 때문에 그렇게 할 필요가 없습니다.
여기에 언급 된 설명과 규칙은 국제 재무보고 표준 프레임 워크에 설명되어 있습니다.
유사한 용어
만기 보류 투자는 만기 보유 증권이라고도합니다.
