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Sarbanes-Oxley 법

Sarbanes-Oxley Act는 상장 기업의 재무보고 품질을 개선하기 위해 고안되었습니다. Enron Corporation, Worldcom 및 기타 여러 기업의 허위 신고에 대응하여 작성되었으며 2002 년에 통과되었습니다.이 법의 주요 조항은 다음과 같습니다.

  • CEO와 CFO는 재무 제표의 정확성을 인증해야합니다 (섹션 302).

  • 감사가 수행되는 방식에 부적절한 영향을 미치는 것은 불법입니다 (섹션 303).

  • 대차 대조표 외 항목을 공개해야합니다 (섹션 401).

  • 경영진은 내부 통제를 수립하고 범위와 정확성에 대해보고해야하며 회사의 감사인은 이러한 통제의 신뢰성을 인증해야합니다 (섹션 404).

  • 기록을 위조, 절도 또는 파괴하는 사람에게는 상당한 벌금이 부과됩니다 (섹션 802).

  • 보복으로부터 내부 고발자를 보호합니다 (섹션 806).

  • 기업 임원이 재무 제표의 정확성을 증명하지 않는 경우 형사 처벌을 설정합니다 (섹션 906).

이 법의 조항은 기업이 공개적으로 소유하는 데 훨씬 더 많은 비용이 듭니다. 그 결과 상장 기업의 수가 감소했으며, 특히 상장과 관련된 규제 비용을 더 이상 감당할 수없는 소규모 기업의 수가 감소했습니다. 특히, 섹션 404의 요구 사항은 비용 증가에 가장 큰 영향을 미치는 것으로 간주되었습니다.

Sarbanes-Oxley Act의 공식 명칭은 2002 년 Corporate Responsibility Act입니다.