재원

랩핑 사기

랩핑은 직원이 현금 도난을 숨기기 위해 미수금 기록을 변경할 때 발생합니다. 이는 한 고객의 지불을 전환 한 다음 다른 고객의 현금을 전환하여 첫 번째 고객의 미수금을 상쇄함으로써 도난을 숨 깁니다. 이러한 유형의 사기는 영구적으로 수행 될 수 있습니다. 새로운 지불은 계속해서 오래된 부채를 지불하는 데 사용되므로 사기와 관련된 미수금이 그렇게 오래되지 않은 것처럼 보입니다.

랩핑은 한 명의 직원이 모든 현금 처리 및 기록 작업에 참여할 때 가장 쉽게 참여할 수 있습니다. 이 상황은 회계 담당자가 모든 회계 작업을 담당 할 수있는 소규모 비즈니스에서 가장 일반적으로 발생합니다.

이러한 작업이 여러 사람에게 나누어지면 (직무 분리라고 함) 랩핑은 두 명 이상의 직원이 참여할 때만 수행 할 수 있습니다. 랩핑은 일반적으로 사기에 연루된 사람이 매일 관여해야하므로 휴가 시간을 가질 수 없습니다. 따라서, 한 사람이 자신이 얻은 휴가 시간을 거부하는 것은 랩핑의 존재를 나타내는 가능한 지표로 간주 될 수 있습니다.

랩핑은 현금 영수증 기록을 정기적으로 검토하여 미결 채권에 대한 지불을 추적하여 감지 할 수 있습니다. 현금 영수증이 잘못된 고객 계정에 대해 일상적으로 적용되고 있다는 지속적인 증거가있는 경우 계산원이 놀랍도록 무능하거나 진행중인 랩핑 계획이있는 것입니다.

랩핑을 방지하거나 감지하는 데 사용할 수있는 컨트롤은 다음과 같습니다.

  • 계산원이 아닌 다른 사람이 고객에게 명세서를 보내도록하십시오. 고객은 회사에 지불 한 금액을 알고 있으므로 자신의 계정에서 비정상적인 지불을 감지하거나 특정 지불이 자신의 계정에 적용되지 않았 음을 확인할 수 있어야합니다.

  • 고객에게 연락하여 회사로부터 월별 명세서를 받았는지 물어보십시오. 책임있는 당사자는 명세서가 우편으로 발송되기 전에 가로 채서 파기했을 수 있습니다.

  • 위에서 언급 한대로 현금 영수증 거래를 정기적으로 감사합니다.

  • 회계 영역의 모든 직원은 예외없이 모든 휴가 시간을 가져야합니다.

  • 추세선에서 미수금 날짜를 추적합니다. 이 측정 값의 점진적인 증가는 랩핑으로 인해 발생할 수 있습니다.

  • 대변 ​​메모 사용을 엄격하게 통제합니다. 사기를 저지른 당사자는 누락 된 금액으로 미수금을 상각하여 랩핑 상황을 종료하려고 할 수 있습니다.

  • 직원이 자신의 계좌에이 수표를 입금 할 수 없도록 모든 수표에 "예금 전용"을 찍으십시오.

  • 고객이 자물쇠 상자에 직접 지불하도록하여 직원이 현금을 가로 채거나 도난 당하지 않도록하십시오.