재원

감사에 대한 하향식 접근 방식

하향식 접근 방식은 재무보고에 대한 내부 통제 감사에서 테스트 할 통제를 선택하는 데 사용됩니다. 이 접근 방식에서 감사자는 재무보고에 대한 내부 통제에 대한 전반적인 위험을 이해합니다. 이 활동에 이어 감사자는 중요한 계정 및 공개와 관련 주장에 초점을 맞춘 엔티티 수준 제어를 검토합니다. 엔터티 수준 제어에는 다음이 포함됩니다.

  • 제어 환경과 관련된 제어

  • 관리 재정의 제어

  • 기업의 위험 평가 프로세스

  • 중앙 집중식 처리 및 제어

  • 작업 결과를 모니터링하는 제어

  • 기타 통제를 ​​모니터링하기위한 통제 (예 : 내부 감사 직원의 활동)

  • 기말 재무보고 프로세스에 대한 통제

  • 중요한 비즈니스 제어 및 위험 관리 관행을 다루는 정책

이러한 접근 방식을 취함으로써 감사인은 재무 제표 패키지 내에서 실질적으로 잘못 기재 될 수있는 합리적인 가능성이있는 계정, 공개 및 주장에주의를 기울입니다.

그런 다음 감사자는 조직의 프로세스에 내재 된 위험에 대한 이해를 확인합니다. 그런 다음 감사인은이 정보를 기반으로 평가 된 잘못된 진술 위험을 해결하는 테스트 용 제어를 선택합니다. 감사에 대한 이러한 접근 방식은 감사자가 사용하는 정확한 작업 순서를 반드시 보여주지는 않습니다. 감사자는 다른 순서로 감사 절차를 수행하는 것이 더 효율적임을 알 수 있습니다.

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