반환 예금은 회사가 은행에 수표를 입금하고 은행이 회사의 은행 계좌에 관련 현금을 입금하는 것을 거부 할 때 발생합니다. 이는 다음과 같은 이유로 발생할 수 있습니다.
수표가 원래 발행 된 은행은 수표를 거부합니다. 이것은 수표가 인출 된 계좌에 수표에 명시된 금액보다 덜 부담없는 현금이 포함되어있을 때 발생합니다.
서명 누락, 날짜, 수취인 이름, 금액 등 수표에 오류가 있습니다.
수표는 다른 국가에있는 은행에서 발행되었으므로 일반적으로 자동 거부됩니다.
예금이 반환 될 때마다 은행은 회사에 보내는 월말 은행 명세서에 현금 출처로 포함하지 않습니다. 회사가 이미 자체 기록에 현금 계좌에 입금을 기록한 경우 (거의 항상 은행 입금 이전의 경우와 마찬가지로) 자체 기록에서이 입금을 취소해야합니다. 그렇지 않으면 장부 현금 잔고가 은행 현금 잔고보다 높으며 차액은 반환 된 보증금입니다.
예금 취소는 일반적으로 회사 회계 소프트웨어의 현금 영수증 모듈을 통해 처리되며,이 모듈은 현금 계정에 입금하고 미수금 계정에서 인출합니다 (관련 수표 지불이 고객의 미결제 송장에 대한 것이라고 가정).
또한 은행은 반환 된 보증금과 관련된 서비스 수수료를 청구 할 수 있지만이 금액은 해당 월의 총 서비스 수수료에 포함될 수 있습니다. 회사는 수수료를 현금 계정에 대한 대변 및 비용 계정에 대한 차변으로 기록해야합니다.
수금 담당자는 반환 된 수표를 모두 알고 있어야 관련 고객에게 즉시 연락하여 교체 지불이 이루어 지도록 할 수 있습니다.
