현금 초과 인출은 마이너스 잔액이있는 은행 계좌입니다. 이러한 상황은 일반적으로 예치 된 자금이 은행을 청산하고 사용할 수 있다고 가정 할 때 개인이나 기업이 너무 낙관적이어서 아직 사용할 수없는 자금에 대한 수표를 작성할 때 발생합니다. 이 상황은 은행 조정이 제대로 업데이트되지 않아 실제 상황보다 은행 계좌에 현금이 더 많다는 믿음으로 인해 발생할 수도 있습니다.
예를 들어, ABC International은 당좌 예금 계좌에 $ 5,000가 있다고 생각하지만 조정 오류로 인해 실제 금액은 $ 2,000에 불과합니다. ABC는 $ 3,500에 대한 수표를 작성하여 $ 1,500의 현금 초과 인출이 발생합니다.
현금 초과 인출 상황은 수표가 인출되는 계좌에 현금이 부족함에도 불구하고 은행이 제시된 수표를 수락하고 부족분을 충당하기 위해 자금을 계좌로 이체 할 때 발생합니다. 자금은 명시된 기간 내에 상환해야하며 은행은 사용 된 자금에 대해 높은 이자율과 큰 초과 인출 수수료를 부과합니다.
보고 기간 말 현재 회사가 현금 당좌 차월 상황에있는 경우, 당좌 차월 금액을 단기 부채로 기록해야합니다. 이자가 부과되기 때문에 현금 초과 인출은 기술적으로 단기 부채입니다.
개념의 변형은 은행이 초과 인출 금액을 충당하기 위해 다른 회사 계정에서 자금을 이동하는 경우입니다. 이 경우 은행으로부터의 대출은 없지만 필요한 금액을 이체하기 위해 초과 인출 수수료가 여전히 부과됩니다. 이 경우 회사는 은행이 제정 한 현금 이동과 일치하도록 회계 레코드의 자금을 소스 계정에서 대상 계정으로 이동하는 것을 기억해야합니다.
