사업의 현금 흐름은 현금 흐름표를 사용하여보고됩니다. 이 보고서의 템플릿에는 직접 방법과 간접 방법의 두 가지 변형이 있습니다. 간접 방법은 기존 계정에서 훨씬 쉽게 파생되므로 거의 모든 조직에서 사용됩니다. 현금 흐름표에서 현금 흐름 정보는 세 가지 개별 분류로보고됩니다. 분류의 사용은 제시된 정보의 품질을 향상시키기위한 것입니다. 이러한 분류는 다음과 같습니다.
- 운영 활동 . 이것은 기업의 주요 수익 창출 활동입니다. 영업 활동은 기본 분류이므로 현금 흐름이 다음 두 분류 중 하나에 속하지 않으면이 분류에 속합니다. 영업 현금 흐름은 일반적으로 수익 및 비용과 관련이 있습니다. 영업 활동으로 인한 현금 유입의 예로는 상품 또는 서비스 판매로 인한 현금 영수증, 미수금, 소송 합의, 일반 보험 합의 및 공급 업체 환불이 있습니다. 영업 활동에 대한 현금 유출의 예로는 직원 및 공급 업체에 대한 지급, 수수료 및 벌금, 소송 합의,이자에 대한 대출 기관에 대한 현금 지급, 자선 기부금, 고객에 대한 현금 환불 및 자산 퇴직 의무 정산이 있습니다.
- 투자 활동 . 이는 생산적 자산에 대한 투자와 다른 기업이 발행 한 부채 및 지분 증권에 대한 투자입니다. 이러한 현금 흐름은 일반적으로 자산의 구매 또는 판매와 관련이 있습니다. 예를 들면 대출 매각 또는 수금으로 인한 현금 영수증, 다른 기관에서 발행 한 증권 매각, 장기 자산 매각, 손상 자산과 관련된 보험 결제 수익금이 있습니다. 투자 활동으로 인한 현금 유출의 예로는 다른 기업에 대한 대출에 대한 현금 지불, 다른 기업의 부채 또는 자본 구매, 고정 자산 (자본 화이자 포함) 구매가 있습니다.
- 자금 조달 활동 . 이는 출자 자본과 기업의 차입금을 변경하는 활동입니다. 이러한 현금 흐름은 일반적으로 부채 또는 자본과 관련이 있으며보고 기업과 자본 제공자 간의 거래를 포함합니다. 예를 들면 기업의 자기 지분 상품 매각 또는 부채 발행으로 인한 현금 영수증과 파생 상품 수익금이 있습니다. 자금 조달 활동으로 인한 현금 유출의 예로는 배당금, 주식 환매, 채무 발행 비용에 대한 지불 및 미결제 채무 상환에 대한 현금 지출이 있습니다.
간접 방법의 형식은 다음 예에 나와 있습니다. 간접 방법은 영업 활동 섹션의 현금 흐름에 현금 유입 및 유출을 포함하지 않고 순이익 조정에 따른 현금 흐름의 파생을 포함합니다.
풀러 코퍼레이션
현금 흐름표
20X3 년 12 월 31 일에 종료 된 연도
