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유연한 예산 실적 보고서

유연한 예산 성과 보고서는 일정 기간 동안의 실제 결과를 유연한 예산으로 생성 된 예산 결과와 비교하는 데 사용됩니다. 이 보고서는 실제 판매 수치가 예산 모델에 연결되어 공식을 사용하여 예산 지출 금액을 변경한다는 점에서 기존 예산 대 실제 보고서와 다릅니다. 이 접근 방식은 조직이 경험하는 실제 성과와 훨씬 더 관련이있는 예산 지출을 초래합니다.

유연한 예산 모델이 합리적인 방식으로 실제 판매 입력에 맞게 조정되도록 설계된 경우 결과 성과 보고서는 실제 비용과 밀접하게 일치해야합니다. 이렇게하면 드물게 보고서에서 이상을 쉽게 발견 할 수 있습니다. 그런 다음 경영진은 실제 결과가 기대치에 근접하도록하기 위해 조치를 취해야하는지 확인하기 위해 중요한 차이에 집중할 수 있습니다.

예를 들어 ABC International은 판매 비용이 판매의 25 %가되어야하는 유연한 예산 모델을 채택했습니다. 가장 최근에 실제 매출은 $ 1,000,000였습니다. 이 수치를 모델에 입력하면 매출액 $ 250,000의 예산 원가가 생성됩니다. 판매 된 상품의 실제 비용은 $ 260,000였습니다. 이 정보는 회계 부서의 유연한 예산 성과 보고서에 삽입됩니다. 여기서 매출 원가 라인 항목은 $ 10,000의 불리한 차이를 보여줍니다.

유연한 예산 모델 및 관련 보고서는 예산의 버전이 하나만 있고 해당 예산이 변경되지 않는보다 일반적인 정적 모델에 비해 크게 개선되었습니다. 정적 모델이 비교의 기초 인 경우 정적 모델이 더 이상 실제 조건과 관련이없는 판매 수준을 기반으로 할 수 있기 때문에 많은 광고 항목에 대해 큰 유리하거나 불리한 차이가 발생할 수 있습니다.