회계 거래가 발생하면 여러 가지 방법으로 조직의 장부에 기록 될 수 있습니다. 다음 글 머리 기호는 사용 가능한 가장 일반적인 방법을 나타냅니다.
저널 항목. 거래를 기록하는 데 사용되는 가장 기본적인 방법은 회계사가 각 개별 거래에 대한 계좌 번호와 차변 및 대변을 수동으로 입력하는 분개입니다. 이 접근 방식은 시간이 많이 걸리고 오류가 발생할 수 있으므로 일반적으로 조정 및 특수 항목을 위해 예약되어 있습니다. 다음 글 머리 기호에서는보다 일반적인 회계 거래를 기록하기 위해 회계 소프트웨어에서 사용되는보다 자동화 된 접근 방식에 대해 설명합니다.
공급 업체 송장 수령 . 공급 업체 송장이 수신되면 회계사는이를 회계 소프트웨어의 미지급금 모듈에 로그인합니다. 모듈은 관련 비용 또는 자산 계정에서 차변을 차감하고 미지급금 계정에 차감하는 분개를 자동으로 생성합니다.
공급자 송장 발행 . 고객에 대한 송장이 생성 될 때 회계사는 가격, 단위 수량 및 적용 가능한 판매 세에 대한 관련 정보를 회계 소프트웨어의 청구 모듈에 입력합니다. 모듈은 현금 또는 미수금 계정을 인출하고 판매 계정을 대변하는 분개를 자동으로 생성합니다. 판매 세 부채 계정에도 크레딧이있을 수 있습니다.
공급 업체 지불 발행 . 공급 업체에 대금을 지급하면 회계사는 회계 소프트웨어의 미지급금 모듈에서 지급 할 송장 번호를 확인합니다. 그런 다음 소프트웨어는 수표를 인쇄하거나 전자 지불을 발행하는 동시에 미지급금 계정을 인출하고 현금 계정에 입금합니다.
급여 발행 . 직원이 급여를받을 때 회계사는 모든 직원의 급여 및 근무 시간을 회계 소프트웨어의 급여 모듈에 입력합니다. 모듈은 보상 및 급여 세금 비용 계정을 차변하고 현금을 대변하는 분개를 자동으로 생성합니다. 압류 및 기타 공제를 처리하고 여러 유형의 급여세를 별도로 기록 할 수 있기 때문에 이것은 매우 복잡한 입력이 될 수 있습니다.
이러한 기록 방법은 모두 총계정 원장 또는 보조 원장에 항목을 생성 한 다음 총계정 원장으로 롤링됩니다. 거기에서 거래는 재무 제표로 집계됩니다.
