신탁 회계에는 신탁 또는 부동산 실체와 관련된 거래를 기록하고 실체의 상태에 대한 정기적 인 보고서를 발행하는 것이 포함됩니다. 이 회계는 현금을 기준으로 처리되며 현금은 수령시 기록되고 지급 및 분배는 지급시 기록됩니다.
수탁자의 회계 업무의 상당 부분은 수입과 지출이 소득 또는 원금에 할당되어야 하는지를 결정하는 것과 관련됩니다. 소득은 주요 자산에서 현재 수익으로받은 돈 또는 재산이고, 원금은 나중에 나머지 수혜자에게 분배하기 위해 신탁 보유한 재산입니다. 영수증 및 지불을 할당하는 방법에 대한 규칙은 관련 유언 또는 신탁 문서에 포함될 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 관재인은 통일 원금 및 소득 법 (해당 주 정부에서 수정)에 명시된 규칙을 사용합니다.
또한 유언장 또는 신탁 계약에는 정기적으로 소득을 발행하는 표준 방식에서 소득 수혜자에게 다른 고유 한 분배 체계가있을 수 있으며 나머지 수혜자는 나중에 원금을받습니다. 따라서 특정 재산 또는 신탁과 관련된 회계는 다른 재산이나 신탁에 필요한 회계와 완전히 고유 할 수 있습니다.
수탁자는 최소한 1 년에 한 번 모든 수탁자 수혜자에게 수탁자 회계를 발행합니다. 이 문서에는 고정 된 형식이 없지만 일반적으로 다음을 포함합니다.
표지 및 계정 요약
영수증 일정
지불 일정
배포 일정
손익 일정
보유 자산의 시작 및 종료 일정
또 다른 신탁 회계 문제는 가치 보유의 개념입니다. 대부분의 회계 프레임 워크에서 이것은 단순히 자산의 현재 장부가를 의미하지만, 신탁 회계 시스템에서는 수탁자의 관리 시작과 같은 특정 이벤트 이후에 자산의 가치가 재 측정되어 후속 변경이 이루어짐을 의미합니다. 자산 가치는 특정 수탁자에게 귀속 될 수 있습니다.
관재인은 또한 소득과 원금 간의 이체를 설명해야 할 수도 있습니다. 이러한 거래는 많은 비용을 지불하거나 상당한 자본 투자를하거나 신탁 부채를 지불하기 위해 필요할 수 있습니다.
